如题所述
第1个回答 2024-05-08
小规模纳税人免交的增值税用做营业外收入吗
和以前一样处理,如果确认免交,然后把免交税金转入"营业外收入"科目核算
借:应收账款(或货币资金)
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
计算各种地方附加:
借:主营业务税金及附加
贷:应缴税费-城市维护建设税
-教育费附加
-地方教育费附加
确认免交时
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入
各种地方附加确认减免:
借:应缴税费-城市维护建设税
-教育费附加
-地方教育费附加
贷:营业外收入
营业外收入核算的会计内容
营业外收入主要包括:非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等.
1.非流动资产处置利得包括固定资产处置利得和无形资产出售利得.固定资产处置利得,也就是处理固定资产净收益.
指企业出售固定资产所取得价款和报废固定资产的残料价值和变价收入等,扣除固定资产的账面价值、清理费用、处置相关税费后的净收益;无形资产出售利得,指企业出售无形资产所取得价款扣除出售无形资产的账面价值、出售相关税费后的净收益.
(新准则已将非流动资产处置损益归入新的利润表项目"资产处置收益",位置在其他收益之上.)
2.非货币性资产交换利得(与关联方交易除外).指在非货币性资产交换中换出资产为固定资产、无形资产的,换入资产公允价值大于换出资产账面价值的差额,扣除相关费用后计入营业外收入的金额.
3.出售无形资产收益.它指企业出售无形资产时,所得价款扣除其相关税费后的差额,大于该项无形资产的账面余额与所计提的减值准备相抵差额的部分.
4.债务重组利得.指重组债务的账面价值超过清偿债务的现金、非现金资产的公允价值、所转股份的公允价值、或者重组后债务账面价值间的差额.
5.企业合并损益.合并对价小于取得可辨认净资产公允价值的差额.
6.盘盈利得.指企业对于现金等资产清查盘点中盘盈的资产、报经批准后计入营业外收入的金额.其中固定资产盘盈.是指企业在财产清查盘点中发现的账外固定资产的估计原值减去估计折旧后的净值.现行的新准则中计入"以前年度损益调整"帐户.
7.因债权人原因确实无法支付的应付款项.它主要是指因债权人单位变更登记或撤销等而无法支付的应付款项等.
8.政府补助.指企业从政府无偿取得货币型资产或非货币型资产形成的利得.
9.教育费附加返还款.它是指自办职工子弟学校的企业,在交纳教育费附加后,教育部门返还给企业的所办学校经费补贴费.
10.罚款收入.它是指对方违反国家有关行政管理法规,按照规定支付给本企业的罚款,不包括银行的罚息.
小规模纳税人免交的增值税用做营业外收入吗?根据我们上面文章中的介绍,大家可以了解到企业在申报缴纳相关的税金的时候,大家可以参考我们上面文章中的介绍,小规模纳税人免交的增值税可以计入企业的营业外收入会计科目中.
和以前一样处理,如果确认免交,然后把免交税金转入"营业外收入"科目核算
借:应收账款(或货币资金)
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
计算各种地方附加:
借:主营业务税金及附加
贷:应缴税费-城市维护建设税
-教育费附加
-地方教育费附加
确认免交时
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入
各种地方附加确认减免:
借:应缴税费-城市维护建设税
-教育费附加
-地方教育费附加
贷:营业外收入
营业外收入核算的会计内容
营业外收入主要包括:非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等.
1.非流动资产处置利得包括固定资产处置利得和无形资产出售利得.固定资产处置利得,也就是处理固定资产净收益.
指企业出售固定资产所取得价款和报废固定资产的残料价值和变价收入等,扣除固定资产的账面价值、清理费用、处置相关税费后的净收益;无形资产出售利得,指企业出售无形资产所取得价款扣除出售无形资产的账面价值、出售相关税费后的净收益.
(新准则已将非流动资产处置损益归入新的利润表项目"资产处置收益",位置在其他收益之上.)
2.非货币性资产交换利得(与关联方交易除外).指在非货币性资产交换中换出资产为固定资产、无形资产的,换入资产公允价值大于换出资产账面价值的差额,扣除相关费用后计入营业外收入的金额.
3.出售无形资产收益.它指企业出售无形资产时,所得价款扣除其相关税费后的差额,大于该项无形资产的账面余额与所计提的减值准备相抵差额的部分.
4.债务重组利得.指重组债务的账面价值超过清偿债务的现金、非现金资产的公允价值、所转股份的公允价值、或者重组后债务账面价值间的差额.
5.企业合并损益.合并对价小于取得可辨认净资产公允价值的差额.
6.盘盈利得.指企业对于现金等资产清查盘点中盘盈的资产、报经批准后计入营业外收入的金额.其中固定资产盘盈.是指企业在财产清查盘点中发现的账外固定资产的估计原值减去估计折旧后的净值.现行的新准则中计入"以前年度损益调整"帐户.
7.因债权人原因确实无法支付的应付款项.它主要是指因债权人单位变更登记或撤销等而无法支付的应付款项等.
8.政府补助.指企业从政府无偿取得货币型资产或非货币型资产形成的利得.
9.教育费附加返还款.它是指自办职工子弟学校的企业,在交纳教育费附加后,教育部门返还给企业的所办学校经费补贴费.
10.罚款收入.它是指对方违反国家有关行政管理法规,按照规定支付给本企业的罚款,不包括银行的罚息.
小规模纳税人免交的增值税用做营业外收入吗?根据我们上面文章中的介绍,大家可以了解到企业在申报缴纳相关的税金的时候,大家可以参考我们上面文章中的介绍,小规模纳税人免交的增值税可以计入企业的营业外收入会计科目中.
