1、随着市场经济的发展，竞争越来越激烈，企业以商业信用形式赊销商品变得越来越普遍。在赊销交易中，商品的发出与货款的收回不能同时进行，这样就不可避免地发生应收账款。
要求：（1）请你对应收帐款的利弊进行分析
（2）应收帐款的信用政策有哪些？
（3）请你结合实际谈谈企业可以采取哪些措施减少坏账的发生？
2、每个企业都有自己的资本结构，不同企业之间的资本结构不尽相同，同一企业的不同时期资本结构也是不同的。请您结合实际回答以下几个问题：
（1） 什么是企业资本结构？
（2） 我们经常听到或看到这样的文章“如何优化企业的资本结构”，请问企业为什么要优化自己的资本结构，即优化资本结构能为企业带来什么作用？
（3）你认为对企业不合理的资本结构应如何调整？
3、什么是财务风险？什么是财务杠杆效应？企业如何规避财务风险？我们知道杠杆效应是一把双刃剑，舞好了，会带来超额收益；舞不好，会使企业坠入深渊，面临资不抵债，破产的威胁。你认为企业应如何用好财务杠杆？
4、CFO（财务总监）必须重视利息的存在，许多看似有利可图的项目在考虑到资金时间价值问题后，可能就变成一个赔本生意了，这种买卖千万不能做。请问什么是货币时间价值？货币时间价值产生的原因是什么？请举例说明上述观点（要有数字说明）。
第1个回答 推荐于2016-05-08
1、随着市场经济的发展，竞争越来越激烈，企业以商业信用形式赊销商品变得越来越普遍。在赊销交易中，商品的发出与货款的收回不能同时进行，这样就不可避免地发生应收账款。
★请你对应收帐款的利弊进行分析：
应收账款是企业对外销售商品、产品或提供劳务等而向购货或接受劳务的单位收取的款项，是企业流动资产的重要组成部分，属于企业的债权。随着市场经济的发展和竞争的加剧，它作为一种促销手段，被企业广泛采用。但持有应收账款需要付出一定的代价，主要是机会成本、管理成本、坏账成本。可以说，加强应收账款管理，对提高资金使用率、降低经营风险具有十分重要的意义。
一、产生的原因
1 、竞争加剧，观念未变 , 由于产品更新快，如不及时将库存“消肿”，日后将变得一文不值。为提高市场占有率，除发动“价格战”外，还采取现金折扣、赊销的方式进行销售，忽视了对资金的管理，这是形成应收账款的主要原因。
2、缺乏内控，责任不清 , 没有建立起相应的管理办法，缺少必要的内部控制，导致对损失的应收帐款无法追究责任。往往以完成收入的多少论英雄，货币资金的回收工作与任何部门和个人均无直接利害关系，造成其他部门对“清欠”工作不重视，甚至抱着“事不关己，高高挂起”的态度。
3、缺乏意识，维权不力 ,在现实中，通过诉讼解决应收账款的问题比较困难。从起诉、受理、调查取证、开庭审理到判决、裁定与执行有一个时间过程，需要投入大量精力，有时成本和效益也不成正比。个别地区存在“地方保护主义”，使许多企业没有信心和勇气运用法律手段来维护自身权益。
4、时间差距, 业务发生时间和收到货款的时间经常不一致，也导致了应收账款的发生。
二、管理不善的弊端
1、降低效率 , 企业收入与资金流不一致，发出商品，确认收入，却不能同步回收货款，造成没有现金流入的收入产生、税金上缴及所得税预缴。因表面效益垫缴的税款，占用了流动资金，久而久之必将影响企业资金的周转，降低了资金的使用效率，进而掩盖企业经营实际状况，影响企业生产和销售计划，无法实现真正的效益。
2、夸大成果, 企业的记帐基础是权责发生制，当期赊销全部记入当期收入。企业的账上利润的增加并不能如期实现现金流入。企业应收账款的大量存在，在一定程度上夸大企业经营成果，增加企业的风险。
3、额外损失, 面对庞杂的应收款账户，核算差错难以及时发现，不能及时了解应收款动态情况及对方企业详情，造成责任不明确，合同、合约、承诺、审批手续等资料的散落、遗失有可能使企业已发生的应收账款不能按时收回，最终形成资产的损失。
4、增加成本, 应收账款的成本主要包括机会成本、管理成本、坏账成本；机会成本是指资金投放在应收账款上而丧失的其他收入，例如，投资有价证券产生的利息收入，存入银行的利息。管理成本，主要是对应收账款的日常管理而耗费的开支，主要包括对客户的资信调查费、账薄记录费、收账费用。坏账成本，是应收账款无法收回而给企业带来的损失。这一成本一般与应收账款数量同方向变动，即应收账款越多，坏账成本也越多。
三、解决方法
1、制定合理的信用政策和信用标准, 根据不同时期、不同市场环境、不同的销售合作对象，制定出不同的信用期间、信用标准和现金折扣政策，尽量为减少企业坏账创造条件。企业决定给予客户信用优惠时，必须考虑具体的信用条件。
企业在制定信用标准时应考虑同行业竟争对手的情况、企业承担违约风险的能力以及客户的资信程度，在成本与效益比较原则的基础上，确定适宜的信用标准，对客户信用等级做出合理的判断并决定是不是给予客户优惠。
2、进行风险排队，确定信用等级, 对客户信用资料的调查分析，确定评价信用优劣标准，对反映客户短期偿债能力的流动比率、速动比率、现金流动负债率以及长期偿还负债能力的指标资产负债、产权比率、或有负债比率、已获利息倍数和带息负债比率进行分析。结合企业承受风险的能力及竞争的需要，划分客户的信用等级，对于不同等级的客户给于不同的信用优惠或附加限制条款。
3、建立催收责任制和台账, 应收账款形成的决策者和主要经办人就是直接责任人。改变回收债权仅是财务部门职责的错误认识，将“应收账款”的回笼一并纳入企业的业绩考核之中。如果责任人不能收回现金，就要承担相应的责任。
对于造成坏账损失的业务部门和责任人员，企业应当按照内部管理制度以恰当方式予以警示，接受员工的监督。另外，财务人员定期编制《 应收账款风险评估一览表》，以便决策层和相关部门准确、及时、全面地掌握企业应收账款的现状，有针对性地制定欠款催收政策。
企业按照客户设立应收账款台账，详细反映内部各业务部门以及各个客户应收账款的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。同时加强合同管理，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生。
4、定期对账, 应收账款的相关责任人应定期与债务方对账，请对方在对账清单上签字并加盖单位公章予以确认，其作用有两个：一是防止“清欠”人员与债务方有关人员恶意串通，故意拖欠款项的支付与收取，等到债权方将其列入坏账予以核销之后，再用现金清账予以瓜分。二是定期让债务方确认应收账款金额，这是最终通过法律手段寻求债权保护的起码要求。应收账款的对账工作包括两个方面：一是总账与明细账的核对，二是明细账与有关客户单位往来账的核对。
5、科学管理，保护权益, 除现金收入以外的业务都应该签定合同，主要业务应使用统一的合同文本，合同要素要齐全具体，特别是收款期，延付的具体违约责任等应清楚，准确，只有这样才能用法律武器尽可能的保证自己的利益不受侵害。
总之，企业要发展，要扩大业务，将必然出现赊销，应收账款回收风险以及由此而产生的财务风险总是并存的，只要我们采取适当的信用政策及有效的管理，就能使应收账款风险降低、收益增加。企业对于拖欠的应收款款，无论采用何种方式进行催收，都有利有弊，在制定收款政策时，要权衡利弊掌握好宽严界限；因为企业过宽的收款政策，会导致逾期末付款的客户拖延时间更长，对企业不利；收款政策过严，催收过急，又可能伤害无意拖欠的客户，影响企业未来的销售及劳务收入。制定收账政策要在增加收财费用与坏账损失、减少应收账款机会成本之间进行权衡，若前者小于后者，则制定的应收账款政策是可取的。
★应收帐款的信用政策有哪些？
应收账款的信用政策，是公司财务政策的一个重要组成部分，是公司对应收账款管理的基本措施，主要由信用分析、信用期限、现金折扣 和收账政策四部分组成。
（1）信用分析是由信用标准、信用评分和信用报告组成的。（2）信用条件包括信用期和现金折扣。（3）收账政策监控包括监控应收账款以及发现问题和收回逾期账款
。
★请你结合实际谈谈企业可以采取哪些措施减少坏账的发生？
1、适时进行应收账款收回情况的监督。企业已经发生的应收账款时间长短不一，有的尚未超过信用期，有的则已逾期拖欠。一般来讲，拖欠的时间越长，催收的难度越大，款项收回的可能性越小，形成坏账的可能性也就越高。为此，企业应密切关注应收账款的回收情况，实施对应收账款回收情况的监督。一是对已掌握的客户信息进行分析处理，对已形成欠款的客户进行分类，对重要客户进行重点关注。可以按照客户性质分，分为政府机构、大型企业、普通企业、个人客户等;也可以按建立业务关系的时间来分，分为老客户、新客户;也可以按欠款金额大小来分，分为重要客户、一般客户和零星客户。二是编制应收账款账龄分析表，利用账龄分析表可以了解企业有多少欠款尚在信用期内，这些款项虽然未到信用期，欠款是正常的，但也不能放松管理、监督，预防新的逾期账款发生。有多少欠款超过了信用期，超过时间长短的款项各占多少 ，有多少欠款会因拖欠时间太久而可能成为坏账，这些信息和分析数据都是企业制定收账政策和采取收账方式的重要依据。物业管理企业对业主的信用期确定为一个月或半年等，但有的业主采取年中或年末一次交款，虽然拖欠了几个月，只要在年内结清，我认为都应视为正常。
2、选择较优的收账政策。对不同拖欠时间和不同信用品质的客户的欠款，企业应采取不同的收账方法，制定出不同的、经济可行的收账政策。企业对各种不同过期的应收账款的催收方式，就是它的收账政策。收账政策就是确定适当的催款方法、收账费用等。收账费用开支越大，收账措施越有力，收回的账款就越多，坏账损失就越小。制定收账政策，就是在收账费用和减少坏账损失之间做出权衡，以最小的收账费用最大限度地收回应收款项。制定经济可行的收账政策在很大程度上依靠有关人员的经验，比如财务人员的职业敏感和一系列的量化指标，业务人员的对客户的分析等等。物业管理企业由于工作性质的决定，除了正常上班时间与业主进行电话等方式联系外，大量的逾期应收款是工作人员利用业主下班回到家里这段时间进行沟通、催收，为了收回一户业主欠款要三番五次上门，工作十分辛苦。所以物业管理公司在制定收账政策的时候，对于欠款时间较长的业主可以给催收人员一定的折扣权限，便于在适当时间与业主进行协商。同时，为了调动收账人员的工作积极性，可给予适当补贴或奖励，最好的办法是收回的应收款直接与奖励挂钩，这些措施都会使收账政策更好的落到实处。
3、选择恰当的收账策略。对不同拖欠时间和不同信用品质的客户的欠款，企业应采取不同的收账方法，往往会收到事半功倍的效果。催款的方式一般是循序渐进的，即信函、电话联系、上门面谈、协商或仲裁、诉诸法律。比如，对过期较短的客户，不要过多地打扰，以免引起客户的反感;对过期稍长的客户，可以婉转地电话催款;对过期较长的客户，可以连续发送催款单、电话催款或上门催款;对过期很长的客户除了不断发送催款单、电话催款或上门催款外，必要时提请有关部门仲裁或提起诉讼。有少数业主从入伙就未交过物业管理费，时间长达三、五年或更长，金额较大。物业管理企业要充分利用业主委员会的工作职能，对欠款金额较大，对管理工作意见较多的业主，与业主委员会一道上门进行沟通、催收，能收到较好的效果。物业管理企业在应收账款的催收过程中，一定要千方百计想办法预防超过诉讼时效，要有意识的造成诉讼时效的中断，保全企业的收入。工作人员在催收欠款的时候，要争取收集到欠款的证据，依法使诉讼期间后延。比如，工作人员亲自上门送催款单并请债务人(业主)签字;对部份还款的债务人(业主)应请求在发票或收据上签字;对欠款金额较大的债务人(业主)可以请求订立还款计划，双方在还款计划书签字确认。
4、建立应收账款坏账制度。无论企业采取什么样的信用政策，只要存在着商业信用行为，坏账损失的发生总是不可避免的。既然应收账款的坏账损失无法避免，因此，企业就应遵循谨慎性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，建立应收账款坏账准备制度。企业应根据客户的财务状况，正确估计应收账款的坏账风险，选择恰当的坏账会计政策。根据现行会计制度规定，只要应收账款逾期未收回，符合坏账损失的确认标准之一的，企业均可采用备抵法进行坏账损失处理。实际操作中，大多数物业管理公司对业主未交物业管理费这部份逾期收入，在当期都没有进行账面反映，也没有计提坏账损失。这样，一是当期反映的管理费收支结余不真实;二是少数人不交物业管理费，损害的是大多数业主的利益，很不公平。所以，物业管理公司应如实反映物业管理费的收入，对逾期未交的管理费不仅要反映收入，符合坏账损失确认标准的，在当期要计提坏账损失，真实反映该项目物业管理费的收支结余情况。本回答被提问者采纳
★请你对应收帐款的利弊进行分析：
应收账款是企业对外销售商品、产品或提供劳务等而向购货或接受劳务的单位收取的款项，是企业流动资产的重要组成部分，属于企业的债权。随着市场经济的发展和竞争的加剧，它作为一种促销手段，被企业广泛采用。但持有应收账款需要付出一定的代价，主要是机会成本、管理成本、坏账成本。可以说，加强应收账款管理，对提高资金使用率、降低经营风险具有十分重要的意义。
一、产生的原因
1 、竞争加剧，观念未变 , 由于产品更新快，如不及时将库存“消肿”，日后将变得一文不值。为提高市场占有率，除发动“价格战”外，还采取现金折扣、赊销的方式进行销售，忽视了对资金的管理，这是形成应收账款的主要原因。
2、缺乏内控，责任不清 , 没有建立起相应的管理办法，缺少必要的内部控制，导致对损失的应收帐款无法追究责任。往往以完成收入的多少论英雄，货币资金的回收工作与任何部门和个人均无直接利害关系，造成其他部门对“清欠”工作不重视，甚至抱着“事不关己，高高挂起”的态度。
3、缺乏意识，维权不力 ,在现实中，通过诉讼解决应收账款的问题比较困难。从起诉、受理、调查取证、开庭审理到判决、裁定与执行有一个时间过程，需要投入大量精力，有时成本和效益也不成正比。个别地区存在“地方保护主义”，使许多企业没有信心和勇气运用法律手段来维护自身权益。
4、时间差距, 业务发生时间和收到货款的时间经常不一致，也导致了应收账款的发生。
二、管理不善的弊端
1、降低效率 , 企业收入与资金流不一致，发出商品，确认收入，却不能同步回收货款，造成没有现金流入的收入产生、税金上缴及所得税预缴。因表面效益垫缴的税款，占用了流动资金，久而久之必将影响企业资金的周转，降低了资金的使用效率，进而掩盖企业经营实际状况，影响企业生产和销售计划，无法实现真正的效益。
2、夸大成果, 企业的记帐基础是权责发生制，当期赊销全部记入当期收入。企业的账上利润的增加并不能如期实现现金流入。企业应收账款的大量存在，在一定程度上夸大企业经营成果，增加企业的风险。
3、额外损失, 面对庞杂的应收款账户，核算差错难以及时发现，不能及时了解应收款动态情况及对方企业详情，造成责任不明确，合同、合约、承诺、审批手续等资料的散落、遗失有可能使企业已发生的应收账款不能按时收回，最终形成资产的损失。
4、增加成本, 应收账款的成本主要包括机会成本、管理成本、坏账成本；机会成本是指资金投放在应收账款上而丧失的其他收入，例如，投资有价证券产生的利息收入，存入银行的利息。管理成本，主要是对应收账款的日常管理而耗费的开支，主要包括对客户的资信调查费、账薄记录费、收账费用。坏账成本，是应收账款无法收回而给企业带来的损失。这一成本一般与应收账款数量同方向变动，即应收账款越多，坏账成本也越多。
三、解决方法
1、制定合理的信用政策和信用标准, 根据不同时期、不同市场环境、不同的销售合作对象，制定出不同的信用期间、信用标准和现金折扣政策，尽量为减少企业坏账创造条件。企业决定给予客户信用优惠时，必须考虑具体的信用条件。
企业在制定信用标准时应考虑同行业竟争对手的情况、企业承担违约风险的能力以及客户的资信程度，在成本与效益比较原则的基础上，确定适宜的信用标准，对客户信用等级做出合理的判断并决定是不是给予客户优惠。
2、进行风险排队，确定信用等级, 对客户信用资料的调查分析，确定评价信用优劣标准，对反映客户短期偿债能力的流动比率、速动比率、现金流动负债率以及长期偿还负债能力的指标资产负债、产权比率、或有负债比率、已获利息倍数和带息负债比率进行分析。结合企业承受风险的能力及竞争的需要，划分客户的信用等级，对于不同等级的客户给于不同的信用优惠或附加限制条款。
3、建立催收责任制和台账, 应收账款形成的决策者和主要经办人就是直接责任人。改变回收债权仅是财务部门职责的错误认识，将“应收账款”的回笼一并纳入企业的业绩考核之中。如果责任人不能收回现金，就要承担相应的责任。
对于造成坏账损失的业务部门和责任人员，企业应当按照内部管理制度以恰当方式予以警示，接受员工的监督。另外，财务人员定期编制《 应收账款风险评估一览表》，以便决策层和相关部门准确、及时、全面地掌握企业应收账款的现状，有针对性地制定欠款催收政策。
企业按照客户设立应收账款台账，详细反映内部各业务部门以及各个客户应收账款的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。同时加强合同管理，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生。
4、定期对账, 应收账款的相关责任人应定期与债务方对账，请对方在对账清单上签字并加盖单位公章予以确认，其作用有两个：一是防止“清欠”人员与债务方有关人员恶意串通，故意拖欠款项的支付与收取，等到债权方将其列入坏账予以核销之后，再用现金清账予以瓜分。二是定期让债务方确认应收账款金额，这是最终通过法律手段寻求债权保护的起码要求。应收账款的对账工作包括两个方面：一是总账与明细账的核对，二是明细账与有关客户单位往来账的核对。
5、科学管理，保护权益, 除现金收入以外的业务都应该签定合同，主要业务应使用统一的合同文本，合同要素要齐全具体，特别是收款期，延付的具体违约责任等应清楚，准确，只有这样才能用法律武器尽可能的保证自己的利益不受侵害。
总之，企业要发展，要扩大业务，将必然出现赊销，应收账款回收风险以及由此而产生的财务风险总是并存的，只要我们采取适当的信用政策及有效的管理，就能使应收账款风险降低、收益增加。企业对于拖欠的应收款款，无论采用何种方式进行催收，都有利有弊，在制定收款政策时，要权衡利弊掌握好宽严界限；因为企业过宽的收款政策，会导致逾期末付款的客户拖延时间更长，对企业不利；收款政策过严，催收过急，又可能伤害无意拖欠的客户，影响企业未来的销售及劳务收入。制定收账政策要在增加收财费用与坏账损失、减少应收账款机会成本之间进行权衡，若前者小于后者，则制定的应收账款政策是可取的。
★应收帐款的信用政策有哪些？
应收账款的信用政策，是公司财务政策的一个重要组成部分，是公司对应收账款管理的基本措施，主要由信用分析、信用期限、现金折扣 和收账政策四部分组成。
（1）信用分析是由信用标准、信用评分和信用报告组成的。（2）信用条件包括信用期和现金折扣。（3）收账政策监控包括监控应收账款以及发现问题和收回逾期账款
。
★请你结合实际谈谈企业可以采取哪些措施减少坏账的发生？
1、适时进行应收账款收回情况的监督。企业已经发生的应收账款时间长短不一，有的尚未超过信用期，有的则已逾期拖欠。一般来讲，拖欠的时间越长，催收的难度越大，款项收回的可能性越小，形成坏账的可能性也就越高。为此，企业应密切关注应收账款的回收情况，实施对应收账款回收情况的监督。一是对已掌握的客户信息进行分析处理，对已形成欠款的客户进行分类，对重要客户进行重点关注。可以按照客户性质分，分为政府机构、大型企业、普通企业、个人客户等;也可以按建立业务关系的时间来分，分为老客户、新客户;也可以按欠款金额大小来分，分为重要客户、一般客户和零星客户。二是编制应收账款账龄分析表，利用账龄分析表可以了解企业有多少欠款尚在信用期内，这些款项虽然未到信用期，欠款是正常的，但也不能放松管理、监督，预防新的逾期账款发生。有多少欠款超过了信用期，超过时间长短的款项各占多少 ，有多少欠款会因拖欠时间太久而可能成为坏账，这些信息和分析数据都是企业制定收账政策和采取收账方式的重要依据。物业管理企业对业主的信用期确定为一个月或半年等，但有的业主采取年中或年末一次交款，虽然拖欠了几个月，只要在年内结清，我认为都应视为正常。
2、选择较优的收账政策。对不同拖欠时间和不同信用品质的客户的欠款，企业应采取不同的收账方法，制定出不同的、经济可行的收账政策。企业对各种不同过期的应收账款的催收方式，就是它的收账政策。收账政策就是确定适当的催款方法、收账费用等。收账费用开支越大，收账措施越有力，收回的账款就越多，坏账损失就越小。制定收账政策，就是在收账费用和减少坏账损失之间做出权衡，以最小的收账费用最大限度地收回应收款项。制定经济可行的收账政策在很大程度上依靠有关人员的经验，比如财务人员的职业敏感和一系列的量化指标，业务人员的对客户的分析等等。物业管理企业由于工作性质的决定，除了正常上班时间与业主进行电话等方式联系外，大量的逾期应收款是工作人员利用业主下班回到家里这段时间进行沟通、催收，为了收回一户业主欠款要三番五次上门，工作十分辛苦。所以物业管理公司在制定收账政策的时候，对于欠款时间较长的业主可以给催收人员一定的折扣权限，便于在适当时间与业主进行协商。同时，为了调动收账人员的工作积极性，可给予适当补贴或奖励，最好的办法是收回的应收款直接与奖励挂钩，这些措施都会使收账政策更好的落到实处。
3、选择恰当的收账策略。对不同拖欠时间和不同信用品质的客户的欠款，企业应采取不同的收账方法，往往会收到事半功倍的效果。催款的方式一般是循序渐进的，即信函、电话联系、上门面谈、协商或仲裁、诉诸法律。比如，对过期较短的客户，不要过多地打扰，以免引起客户的反感;对过期稍长的客户，可以婉转地电话催款;对过期较长的客户，可以连续发送催款单、电话催款或上门催款;对过期很长的客户除了不断发送催款单、电话催款或上门催款外，必要时提请有关部门仲裁或提起诉讼。有少数业主从入伙就未交过物业管理费，时间长达三、五年或更长，金额较大。物业管理企业要充分利用业主委员会的工作职能，对欠款金额较大，对管理工作意见较多的业主，与业主委员会一道上门进行沟通、催收，能收到较好的效果。物业管理企业在应收账款的催收过程中，一定要千方百计想办法预防超过诉讼时效，要有意识的造成诉讼时效的中断，保全企业的收入。工作人员在催收欠款的时候，要争取收集到欠款的证据，依法使诉讼期间后延。比如，工作人员亲自上门送催款单并请债务人(业主)签字;对部份还款的债务人(业主)应请求在发票或收据上签字;对欠款金额较大的债务人(业主)可以请求订立还款计划，双方在还款计划书签字确认。
4、建立应收账款坏账制度。无论企业采取什么样的信用政策，只要存在着商业信用行为，坏账损失的发生总是不可避免的。既然应收账款的坏账损失无法避免，因此，企业就应遵循谨慎性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，建立应收账款坏账准备制度。企业应根据客户的财务状况，正确估计应收账款的坏账风险，选择恰当的坏账会计政策。根据现行会计制度规定，只要应收账款逾期未收回，符合坏账损失的确认标准之一的，企业均可采用备抵法进行坏账损失处理。实际操作中，大多数物业管理公司对业主未交物业管理费这部份逾期收入，在当期都没有进行账面反映，也没有计提坏账损失。这样，一是当期反映的管理费收支结余不真实;二是少数人不交物业管理费，损害的是大多数业主的利益，很不公平。所以，物业管理公司应如实反映物业管理费的收入，对逾期未交的管理费不仅要反映收入，符合坏账损失确认标准的，在当期要计提坏账损失，真实反映该项目物业管理费的收支结余情况。本回答被提问者采纳
第2个回答 2011-06-10
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