我公司的销售人员这个月付了12000元提成，这笔钱应该怎么做，可不可以直接做到工资中？报个人所得税的那块应该怎么做，个人所得税的那快是不是应该从12000中扣除？请帮我做出这两笔业务的会计分录，多谢了！
第1个回答 2011-07-14
如果个税是公司承担的话，这样做账没问题，只是企业所得税前不可以扣除而已。
但如果个税只是公司代扣代缴的，那么账务处理就有问题了。正确的应该是：
确认工资时：
借：管理费用--工资 （工资和个税总额）
贷：应付职工薪酬（工资和个税总额）
发放工资时：
借：应付职工薪酬（工资和个税总额）
贷：银行存款
应交税费--个人所得税
缴纳个税时：
借：应交税费--个人所得税
贷：银行存款
但如果个税只是公司代扣代缴的，那么账务处理就有问题了。正确的应该是：
确认工资时：
借：管理费用--工资 （工资和个税总额）
贷：应付职工薪酬（工资和个税总额）
发放工资时：
借：应付职工薪酬（工资和个税总额）
贷：银行存款
应交税费--个人所得税
缴纳个税时：
借：应交税费--个人所得税
贷：银行存款
第2个回答 2017-12-12
个税是由个人承担，由公司代扣代缴的，
计提时：
借：其他应收款
贷：应交税费——应交个人所得税
缴纳时：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
发工资扣回：
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款
计提时：
借：其他应收款
贷：应交税费——应交个人所得税
缴纳时：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
发工资扣回：
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款
第3个回答 2011-07-14
其实第一笔分录多此一举。
计提工资，是按应发工资数字计提的，即员工个人负担的社保、个人所得税是包含在内的，计提的时候完全没必要体现其中多少是工资多少是个人所得税。
个人所得税，实质上是企业发放给职工的工资的组成部分，只是按法律规定员工应该交税，所以企业并没有实际交给员工，而是代扣下来，再代缴给地税局。所以，这依然是企业的工资费用，只是没落到员工手里而已。
计提工资，是按应发工资数字计提的，即员工个人负担的社保、个人所得税是包含在内的，计提的时候完全没必要体现其中多少是工资多少是个人所得税。
个人所得税，实质上是企业发放给职工的工资的组成部分，只是按法律规定员工应该交税，所以企业并没有实际交给员工，而是代扣下来，再代缴给地税局。所以，这依然是企业的工资费用，只是没落到员工手里而已。
第4个回答 2018-01-17
首先，我认为你编制的分录有点问题，正确的分录如下：
计提工资的会计分录：
借：销售费用/管理费用-职工薪酬-工资总额
贷：应付职工薪酬-工资总额
发放工资时的会计分录：
借：应付职工薪酬-工资总额
贷：其他应收款-社会保险费（个人缴纳部份）
其他应收款-公积金（个人缴纳部份）
应交税费-应交个人所得税
银行存款
缴纳社保的会计分录：
借：销售费用/管理费用-社会保险（企业缴纳）
销售费用/管理费用-公积金（企业缴纳）
其他应收款-社会保险费（个人缴纳部份）
其他应收款-公积金（个人缴纳部份）
应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
这样看来，个人所得税不需要通过“其他应收款”过渡，而是直接通过“应交税费-应交个人所得税”科目体现。
第5个回答 2009-01-04
代扣个人所得税：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费－应交个人所得税
交纳时：
借：应交税费－应交个人所得税
贷：银行存款
借：应付职工薪酬
贷：应交税费－应交个人所得税
交纳时：
借：应交税费－应交个人所得税
贷：银行存款
