某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务：

当期可抵扣的进项税：
1、普通发票不可以抵，税款1700为干扰项
2、从农民手中收购大豆2016年农产品税率为13%（2018年5月1日后为10%）运费进项税可抵15000*13%+500*11%=2005元
3、小规模代开增值税专用发票可抵100000*3%=3000元
购买建材可抵3400
总计可抵扣的进项税为：8405元追问

但答案显示3400要乘以60％ ，答案错了还是什么啊？

追答

仓库为不动产，不动产的进项税有40%要在第十三个月才能抵扣，意思就是有1360进入待抵扣

追问

好的，谢谢

本回答被提问者采纳

（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。取得普通发票购入添加剂不允许抵扣进项税额。
（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。 允许抵扣的进项税额：15000X13%+500X11%=2005元，
（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。 允许抵扣的进项税额：100000X3%=3000元，
（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。销项税额：45200/（1+13%）X13%+23400/（1+17%）X17%=7600元，
（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。当期允许抵扣的进项税额：3400X60%=2040元，

该企业当期可以抵扣的进项税额：2005+3000+2040=7045元，
销项税额：7600元，
当期缴纳增值税：7600-7045=555元。