如题所述
进项税的转出是：经过税务部门核实进项税发票后，会计作如下分录：
借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税；贷：应缴税费-应缴增值税-进项税额
2.销项税的转出是：先经过税务部门录入销售发票和核实收入后，会计作如下分录:
借：应缴税费-应缴增值税-销项税额；贷：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税
3 .月末结转：
借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税（若进项税大于销项税为红数）；贷：应缴税费-未交增值税（若进项税大于销项税为红数）
扩展资料：
1.应纳税额：
计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷（1+税率）
销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
2.纳税申报：
增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。
以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至15日申报并结清上月应纳税款。以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。
增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税。
参考资料：增值税_百度百科
一、
（1）当销项大于进项时
借：应交税费-应交增值税税-销项税额
贷：应交税费-应交增值税-进项税额
应交税费-应交增值税-转出未交增值税
（2）月末结转时
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
（3）交税时
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
二、
（1）当进项大于销项时
借：应交费-应交增值税税-销项税额
应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-进项税额
（2）月末结转时
借：应交税费-未交增值税
贷: 应交税费-应交增值税-转出未交增值税
扩展资料：
（六）月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理。
月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。
1、对于当月应交未交的增值税
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
2、对于当月多交的增值税
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
（七）交纳增值税的账务处理。
1、交纳当月应交增值税的账务处理
企业交纳当月应交的增值税，
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
2、交纳以前期间未交增值税的账务处理
企业交纳以前期间未交的增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
3、预缴增值税的账务处理。
（1）企业预缴增值税时
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
（2）月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。
4、减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。
参考资料：
1、当销项大于进项时:
借:应交税费-应交增值税税-销项税额
贷:应交税费-应交增值税-进项税额
应交税费-应交增值税-转出未交增值税
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
当你交税时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
2、当进项大于销项时
借:应交费-应交增值税税-销项税额
应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-应交增值税-进项税额
借:应交税费-未交增值税
贷: 应交税费-应交增值税-转出未交增值税
扩展资料：
1、月结的话每月已结,年末无需结转.
2、年结的话,看12月份增值税是应交还是留底,应交为将未交增值税转出后,再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转,结果是转平,除应交增值税,未交增值税有贷方余额,第二年缴纳.留底的话,将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税,应交增值税,应交税金,进项税额有借方余额,就是留底金额,为第二年的年初未抵扣数.
应交增值税明细帐应采用多栏式明细账页,借方设置进项税额、已交税金、转出未交增值税等专栏,贷方设置销项税额、进项税额转出、出口退税、税收检查调整、转出多交增值税等专栏.
参考资料：
本回答被网友采纳进项税的转出是：经过税务部门核实进项税发票后，会计作如下分录：
借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税
贷：应缴税费-应缴增值税-进项税额
2.销项税的转出是：先经过税务部门录入销售发票和核实收入后，会计作如下分录：
借：应缴税费-应缴增值税-销项税额
贷：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税
3 .月末结转：
借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税（若进项税大于销项税为红数）
贷：应缴税费-未交增值税（若进项税大于销项税为红数）
扩展资料：
会计分录应注意：
1、确定这项业务涉及那些会计科目，会计科目属于哪类，如：资产类、负债类等。
2、确定会计科目借贷方向、金额。即：借贷方向、科目名称、金额必须全部具备、正确。
3、凡是有明细科目的，必须把明细科目写上。
4、会计分录的摘要一定要简洁明了，不能太复杂和难懂，这是做会计分录的第一步；
5、会计科目的使用一定要准确，不能乱用会计科目，更不要过渡使用会计科目；
6、会计科目的明细科目一定要保持连贯性和持续性，一个客户不能挂几个会计科目，不能随意使用会计科目。
参考资料：
1、进项税的转出是：经过税务部门核实进项税发票后，会计作如下分录：
借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税
贷：应缴税费-应缴增值税-进项税额
2、销项税的转出是：先经过税务部门录入销售发票和核实收入后，会计作如下分录：
借：应缴税费-应缴增值税-销项税额
贷：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税
3、月末结转：
借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税（若进项税大于销项税为红数）
贷：应缴税费-未交增值税（若进项税大于销项税为红数）
扩展资料
企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。
所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。
二者的区别主要在于：进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况；视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的，其与该项货物的进项税额的差额，为应交增值税。
参考资料：
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