如题所述
第1个回答 2022-11-28
不计提折旧的固定资产包括以下几项内容:
1、已估价单独人账的土地;
2、房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定资产;
3、建设工程交付使用前的固定资产;
4、以经营租赁方式租人的固定资产;
5、已提足折旧继续使用的固定资产;
6、提前报废和淘汰的固定资产;
7、国家规定其他不计提折旧的固定资产。
计提固定资产折旧时的会计分录具体处理如下:
1、借:固定资产清理(原值与折旧额的差额)
累计折旧(该资产总的折旧额)
贷:固定资产(原值)
2、 借:银行存款(实际收到的钱)
贷:固定资产清理
3、借:固定资产清理
贷:应缴税金-应缴增值税-销项税
4、当固定资产清理为借方余额时
借:营业外支出
贷:固定资产清理
5、当固定资产清理为贷方余额时
借:固定资产清理
贷:营业外收入。
法律依据:《中华人民共和国企业所得税法》第十一条
在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。
下列固定资产不得计算折旧扣除:
(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;
(二)以经营租赁方式租入的固定资产;
(三)以融资租赁方式租出的固定资产;
(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;
(五)与经营活动无关的固定资产;
(六)单独估价作为固定资产入账的土地;
(七)其他不得计算折旧扣除的固定资产。
1、已估价单独人账的土地;
2、房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定资产;
3、建设工程交付使用前的固定资产;
4、以经营租赁方式租人的固定资产;
5、已提足折旧继续使用的固定资产;
6、提前报废和淘汰的固定资产;
7、国家规定其他不计提折旧的固定资产。
计提固定资产折旧时的会计分录具体处理如下:
1、借:固定资产清理(原值与折旧额的差额)
累计折旧(该资产总的折旧额)
贷:固定资产(原值)
2、 借:银行存款(实际收到的钱)
贷:固定资产清理
3、借:固定资产清理
贷:应缴税金-应缴增值税-销项税
4、当固定资产清理为借方余额时
借:营业外支出
贷:固定资产清理
5、当固定资产清理为贷方余额时
借:固定资产清理
贷:营业外收入。
法律依据:《中华人民共和国企业所得税法》第十一条
在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。
下列固定资产不得计算折旧扣除:
(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;
(二)以经营租赁方式租入的固定资产;
(三)以融资租赁方式租出的固定资产;
(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;
(五)与经营活动无关的固定资产;
(六)单独估价作为固定资产入账的土地;
(七)其他不得计算折旧扣除的固定资产。