1、12月21日,在财产清查中,盘亏生产车间设备一台,原始价值尾20000元,已提折旧700元,报上级批准
2、12月24日,在财产清查中,发现圆钢短缺250元
3、12月25日,经查明,上述盘亏圆钢属于保管员过失损失200元,其余为管理不善而造成的损毁;盘亏设备为被盗,保险公司赔偿70%,企业承担30%
4、12月31日,材料仓库送来本月“材料发出凭证汇总表”一份,生产婴儿车耗用圆钢1.5吨,单价5000元,生产儿童多功能车耗用方钢2.5吨,单价6000元,管理部门领用圆钢0.2吨,单价5000元,据此分配材料费用
5、12月31日,结转本月完工产品成本,并计算出单位成本。完工入库婴儿车100台,总成本为28290元;完工入库儿童多功能车92辆,总成本28860元
6、12月31日,期初库存婴儿车100台,单位成本277.10元;儿童多功能车108辆。单位成本305元。本月共销售婴儿车195台,儿童多功能车190台,计算并结转本月已销售产品成本。
7、12月31日,应付抚顺一路发运输公司运费5200元,因其倒闭无法支付,经批准予以核销
8、12月31日,因生产限量,决定将多余库存材料对外销售,售给金属公司方钢0.5吨(每吨单位成本6000元),收入3500元,代收增值税595元,价税合计全部收到,存入银行
9、12月31日,将本月应交增值税25500元。转到未交增值税明细账
10、12月31日,按照本月应交增值税25500元的7%、3%和1%的比例,分别计算城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加
11、12月31日,以银行存款支付罚款1000元
12、经确认,有一笔抚矿机械厂的应收账款500元,无法收回,经批准予以核销
13、12月31日,结转损益类账户中收入类账户,其中,主营业务收入203800元,其他业务收入3500元,营业外收入5200元
14、12月31日,结转损益类账户中费用类账户,其中,主营业务成本113110元,主营业务税金及附加2805元,销售费用2000元,管理费用13725元,财务费用1200元,其他业务成本3000元,营业外支出6790元
15、12月31日,按25%的规定税率,计算本月应交所得税17417.50元,并结转
16、12月31日,将本年利润贷方余额2500000元,结转到利润分配---未分配利润账户
17、12月31日,按全年净利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积,向投资者分配利润625000元
18、12月31日,结清利润分配明细账
1、 借:累计折旧 700
贷:固定资产 700
借:待处理财产损益 ——盘亏 19300
贷:固定资产 19300
2、 借:待处理财产损益——盘亏 250
贷:原材料——圆钢 250
3、 借:其他应收款——保管员 200
——保险公司 13510
管理费用 5740
贷:待处理财产损益——盘亏 19450
4、 借:基本生产成本——婴儿车——原材料 7500
——多功能车——原材料15000
管理费用 1000
贷:原材料——圆钢 8500
——方钢 15000
5、婴儿车单位成本: 28290/100=282.9 元/辆
多功能车单位成本:28860/92=313.7 元/辆
6、加权平均法 :本月婴儿车销售成本=[(27710+28290)/200]*195=280*195=54600元
多功能车销售成本 =[(32940+28860)/200]*190=309*190=58710元
6、先进先出法:婴儿车销售成本 =95*282.9+27710=54585.5元
多功能车销售成本 =90*313.7+28860=57093 元
接下来按加权平均法:
借:主营业务成本——婴儿车 54600
——多功能车 58710
贷:库存商品 —— 婴儿车 54600
——多功能车 58710
7、 借:营业外收入:5200
贷:其他应付款 5200
8、 借:银行存款—— 4095
贷:其他业务收入 3500
应交税费——应交增值税——销项税595
借:其他业务成本 3000
贷:原材料 3000
9、借:应交税费——应交增值税—— 销项税25500
贷:应交税费——应交增值税 25500
注意:因为不知道你销售额。所以没有办法做进项税的抵扣分录,就默认你是无进项税,按理应该是销项税-进项税=应交增值税
10、借:营业税金及附加——城建税 1785
—— 教育附加税 765
——地方教育费 255
贷:应交税费——其他/(自设) 2805
11、借:营业外支出——罚款 1000
贷:银行存款 1000
12、借:资产减值损失 500
贷:应收账款——抚矿 500
13、借:主业务收入 203800
其他业务收入 3500
营业外收入 5200
贷:本年利润 212500
14、借:本年利润 142630
贷:主营业务成本 113110
主营业务税金及附加 2805
销售费用 2000
管理费用 13725
财务费用 1200
其他业务成本 3000
营业外支出 6790
15、借:本年利润 17417.5
贷:应交税费 17417.5
16、借:本年利润 2500000
贷:利润分配——未分配利润2500000
17
18、借:利润分配——未分配利润 1000000
贷:资本公积——提取法定盈余公积250000
——任意盈余公积 12500
利润分配——待发放股利 625000
蛮简单的,加油!
PS:最快回答应该是我啊,9点45开始的,中途吃了个饭啊,我郁闷。
本回答被提问者采纳我觉得你是看到这大题题目太长,自己吓倒了自己,
考试的时候,你能做得出几小题,都会给相应的分值,
而且现在大题也全改成了不定项选择题,并不难选择,如果无把握,可以实在筛选,将错误的的答应先除掉,
做大题时切记宁可少选,不要多选,因为少选如果对了,是有分值的,而多选则无分
以本题为例,考的题型如下:
第1-3题考的固定资产盘亏,发现时用待处理财产损益科目,查清原因时,分别用相应科目冲抵,在固定资产那章节中有学到,
4-6考的分配材料,结转成本,
第8题考的材料销售
第9-10考的交各项税,
后面考的是需算出所得税,需结转各项收益及支出,及利润分配,
按考题来看,你这属于初级职称的题目,在初级会计实务教材书中有这类的题,可以去看看