如题所述
第1个回答 2022-10-24
有没有人能帮忙解决一下，会计中核销员工借款是什么意思？
1、举个例子，企业中发生员工差旅等经济业务，出差员工需要借款（借备用金以备差路费），那么，员工按照企业制度向财务提出借支申请并经审批的，财务借出款项，会计凭以进行账务处理，借记其他应收款，贷记库存现金科目；
2、那么，当员工差旅业务完结后，按照实际发生的费用（并取得相应发票等票据），按照公司制度填写报销单据，经审批后向财务部门提交相关单据进行销账；
3、那么，会计依照相应单据核销员工借款，借记销售费用（差路费），贷记其他应收款科目，该操作则为核销过程。
借备用金,核销时发票入账,在凭证上该如何注明是冲平
您好,会计学堂李老师为您解答
可以在摘要注明 报销XX，冲之前XX预借备用金
欢迎点我的暱称-向会计学堂全体老师提问
请详细解释一下为什么备用金的核销与补充不影响它在总分类账中的余额？谢谢～ 30分
首先，要明确备用金是会计部门拨出的一笔“固定金额”，拨出以后，这个数字就一直在总账上放著不变，直至核销。
然后咱们分步来看：
假如会计部门开出的备用金是500块，那么
1.备用金开出时，收到备用金的人手里有500块，总账上备用金余额500块
Dr .其他应收款-备用金 500
Cr .银行存款/现金 500
2.假如使用备用金200块，然后报销
Dr .期间费用 200
Cr .银行存款/现金 200
这个时候就是你说的补充的情况，当备用金花掉200块以后，使用备用金的人手里只剩下300块，补充只是补充备用金使用人手里的钱，通过补充来实现备用金“固定金额”这样的一个特点，而备用金总账余额就像前面说的一直在总账上放著仍为500块不变，通过这么一报销，使用备用金的人手里的钱就又成了500块，与总账余额一致
3.核销备用金
（1）如数核销-按备用金拨出的金额核销。
Dr.银行存款/现金 500
Cr.其他应收款-备用金 500
（2）使用一定金额后核销。假如用掉200块，剩下300块
Dr.期间费用 200
银行存款/现金 300
Cr.其他应收款-备用金 500
这个时候，用掉了200块，因为是核销，所以这两百块就不再报销，直接计入期间费用 ，然后收回备用金使用人手里剩下的300块，与备用金账面上的数字一致
以上就是我的理解，我也是初学者，所以解释的不一定到位，但希望能够帮到你，哈哈！
备用金怎么充？
1、借备用金时凭借条做凭证； 借：其他应收款---备用金 贷：现金
2、核销时凭发票； 借：管理费用（或者其它科目） 贷：其他应收款---备用金
备用金的管理
各预算单位领取的备用金应按国务院颁发的《现金管理条例》进行管理，单位所发生的经济往来，除规定的范围可使用现金外，其他应通过银行进行转账结算。备用金管理包括借支管理和保管管理。 1、企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于管理；另一方面，凭此单据支给现金。2、各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。3、各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员（出纳员）手中，冲转借支款或补充备用金。 1、备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”送经理。2、备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。3、备用金账户应做到逐月结清。4、出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。备用金的管理不论采用何种办法，都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度。 （一）定额管理定额管理是指按用款部门的实际需要，核定备用金定额，并按定额拨付现金的管理办法。用款部门按规定的开支范围支用备用金后，凭有关支出凭证向财会部门报销，财会部门如数付给现金，使备用金仍与定额保持一致。一般对用于费用开支的小额备用金，实行定额管理的办法；对用于销售找零用的备用金，按营业柜组核定定额，并拨给现金。各柜组可从销货款中经常保留核定的找零款，不存在支出和报销的问题。 （二）非定额管理非定额管理是指用款部门根据实际需要向财会部门领款的管理办法。在凭有关支出凭证向财会部门报销时，作为减少备用金处理，直到用完为止。如需补充备用金，再另行办理拨款和领款手续。对用于收购农副产品的备用金，在集中收购旺季时一般采用非定额管理的办法，在淡季零星收购时则采用定额管理的办法，实行交货补款。总而言之，无论实行哪种管理办法，都要建立健全备用金的领用、保管和报销等手续制度，并指定专人负责经管备用金。经管人员发生变动时，必须办理交接手续，以明确经济责任。备用金的核算，可在“其他应收款”账户内核算，也可单独设置“备用金”账户。它属于资产类账户，借方登记增加数，贷方登记减少数，余额表示库存的备用金数额，并按照领用单位或个人设明细分类账户核算。 1.设置批准制度对哪些部门、哪些业务实施备用金管理，应建立一个规范的申请、批准制度。2.定额管理制度对批准使用备用金的部门，必须根据需要事先核定一个科学合理的备用金定额。3.日常管理责任制度使用部门必须对备用金指定专人管理，并明确管理人员必须执行的现金管理制度、按规定的使用范围和开支权限使用、接受财会部门的管理及定期报帐等各项责任制度。4.清查盘点制度财会部门必须对备用金建立定期与不定期相结合的清查盘点，防止挪用或滥用，保证备用金的安全完整。5.审查入帐制度对备用金使用部门报销的所有票据，财会部门都要象对其他原始凭证一样，进行严格的审核后方能付款记账。
帮我解释一下核销差旅费借款的会计分录为什么是借：其他应付款-业务经费 贷：其他应收款-备用金-出差借款
报销差旅费都是专这样的，先借款的时候，做：借：其他应收款——出差借款——XXX（具体到某个人，中间的2级可以省略也行），贷：银行存款（库存现金）。报销的时候，一般情况会有剩余的钱，做：借：银行存款（库存现金） 贷：其他应收款——XXX
出纳收到备用金后怎么做？
我做新手出纳的时候，有过这样做账的，老板拿出来的钱，是他自己私人的，因为有很多时候我都是没钱的，因为新手，是拿不到公司的银行薄在身边的。
所以，上一个出纳都跟我说，这笔钱，可以自己做在一个本子上，叫做“挂账”，这笔钱写在本子上，不写到库存现金本上，待，从银行里取货现金之后，再将老板私下给你的这笔钱还给老板，挂账本上再把这笔钱划掉，就刚好扯平啦。
公司对xx科采取定额备用金是什么意思 通俗大白话
定额备用金一经核定不得随意增减, 如果有了业务支出，立刻进行核销并补足定额。
例.某商店供应科使用定额备用金,定额为1200元。5月14日用现金购买商品800元,其备用金只剩下400元,次日到财务科报销,出纳员补给现金800元,这样供应科的备用金又达到了1200元。
会计中的备用金，退回款，暂借款，预付款是什么意思，最好有会计分录解释一下，谢谢 10分
1、备用金，一般是部门或职工借款用于支付费用、比如买机票、买办公用品什么的
借款的分录
借：其他应付款-备用金-**部门或**职工
贷：银行存款
回来报销的分录
借：管理费用/销售费用/制造费用（根据实际业务）
贷：其他应收款-备用金
2、退回款看退的是什么，如果是备用金
借：现金
贷：其他应收款-备用金
3、暂借款，可以是别的单位，也可以是公司职工的借款，核算分录和备用金一样
4、预付款，例如：公司买设备、材料，在发货前要求预付30%的货款
付款分录
借：预付账款-**公司
贷：银行存款
货物到了之后冲减预付账款
冲账与报销的区别 5分
在线新华字典：1. [会计]∶在借贷记账制中,由于借或贷一方多记发生额而用红笔在相同方向另记一笔加以订正。
意思就是在同一会计年度中，处理或检查会计帐务处理的过程中，发现处理过的业务中由于某一笔会计分录处理不恰当，需要进行更正，为保持调帐的完整性，将此笔会计分录用红字原封不动的进行更正冲回，再重新进行正确的帐务处理。
比如你发现一笔分录作错了，可是你已结过帐了怎么办，那就用红色的作一张和原来一样的，然后再用蓝色作一张正确的
实际工作中，冲账也指冲员工借款。
报销：
1、[reimbursement]把领用款项或收支账目开列清单，报请上级核销。 清 魏源《圣武记》卷十一：“今见于方略者，若裁节冗费，改折漕贡，量增盐课杂税，稽查隐漏田赋，核减军需报销，亦皆所裨无几。” 清 冯桂芬《用钱不废银议》：“银钱相易，致有赢绌之数，准别立一款报销也。”
2、将用坏作废的物件报告销账。
3、[die；destroy；ruin] 人的死亡或事物的被毁，多含诙谐意。①俞林《在太行山上》：“他简单地讲了跳崖的情景：‘那个鬼子垫在我身子底下，他当场报销了。“ ②这个运动员因为腿部严重受伤，赛季报销。
4、经济支出后让别人抵销支出，补给支出的金额。
1、举个例子，企业中发生员工差旅等经济业务，出差员工需要借款（借备用金以备差路费），那么，员工按照企业制度向财务提出借支申请并经审批的，财务借出款项，会计凭以进行账务处理，借记其他应收款，贷记库存现金科目；
2、那么，当员工差旅业务完结后，按照实际发生的费用（并取得相应发票等票据），按照公司制度填写报销单据，经审批后向财务部门提交相关单据进行销账；
3、那么，会计依照相应单据核销员工借款，借记销售费用（差路费），贷记其他应收款科目，该操作则为核销过程。
借备用金,核销时发票入账,在凭证上该如何注明是冲平
您好,会计学堂李老师为您解答
可以在摘要注明 报销XX，冲之前XX预借备用金
欢迎点我的暱称-向会计学堂全体老师提问
请详细解释一下为什么备用金的核销与补充不影响它在总分类账中的余额？谢谢～ 30分
首先，要明确备用金是会计部门拨出的一笔“固定金额”，拨出以后，这个数字就一直在总账上放著不变，直至核销。
然后咱们分步来看：
假如会计部门开出的备用金是500块，那么
1.备用金开出时，收到备用金的人手里有500块，总账上备用金余额500块
Dr .其他应收款-备用金 500
Cr .银行存款/现金 500
2.假如使用备用金200块，然后报销
Dr .期间费用 200
Cr .银行存款/现金 200
这个时候就是你说的补充的情况，当备用金花掉200块以后，使用备用金的人手里只剩下300块，补充只是补充备用金使用人手里的钱，通过补充来实现备用金“固定金额”这样的一个特点，而备用金总账余额就像前面说的一直在总账上放著仍为500块不变，通过这么一报销，使用备用金的人手里的钱就又成了500块，与总账余额一致
3.核销备用金
（1）如数核销-按备用金拨出的金额核销。
Dr.银行存款/现金 500
Cr.其他应收款-备用金 500
（2）使用一定金额后核销。假如用掉200块，剩下300块
Dr.期间费用 200
银行存款/现金 300
Cr.其他应收款-备用金 500
这个时候，用掉了200块，因为是核销，所以这两百块就不再报销，直接计入期间费用 ，然后收回备用金使用人手里剩下的300块，与备用金账面上的数字一致
以上就是我的理解，我也是初学者，所以解释的不一定到位，但希望能够帮到你，哈哈！
备用金怎么充？
1、借备用金时凭借条做凭证； 借：其他应收款---备用金 贷：现金
2、核销时凭发票； 借：管理费用（或者其它科目） 贷：其他应收款---备用金
备用金的管理
各预算单位领取的备用金应按国务院颁发的《现金管理条例》进行管理，单位所发生的经济往来，除规定的范围可使用现金外，其他应通过银行进行转账结算。备用金管理包括借支管理和保管管理。 1、企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于管理；另一方面，凭此单据支给现金。2、各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。3、各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员（出纳员）手中，冲转借支款或补充备用金。 1、备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”送经理。2、备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。3、备用金账户应做到逐月结清。4、出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。备用金的管理不论采用何种办法，都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度。 （一）定额管理定额管理是指按用款部门的实际需要，核定备用金定额，并按定额拨付现金的管理办法。用款部门按规定的开支范围支用备用金后，凭有关支出凭证向财会部门报销，财会部门如数付给现金，使备用金仍与定额保持一致。一般对用于费用开支的小额备用金，实行定额管理的办法；对用于销售找零用的备用金，按营业柜组核定定额，并拨给现金。各柜组可从销货款中经常保留核定的找零款，不存在支出和报销的问题。 （二）非定额管理非定额管理是指用款部门根据实际需要向财会部门领款的管理办法。在凭有关支出凭证向财会部门报销时，作为减少备用金处理，直到用完为止。如需补充备用金，再另行办理拨款和领款手续。对用于收购农副产品的备用金，在集中收购旺季时一般采用非定额管理的办法，在淡季零星收购时则采用定额管理的办法，实行交货补款。总而言之，无论实行哪种管理办法，都要建立健全备用金的领用、保管和报销等手续制度，并指定专人负责经管备用金。经管人员发生变动时，必须办理交接手续，以明确经济责任。备用金的核算，可在“其他应收款”账户内核算，也可单独设置“备用金”账户。它属于资产类账户，借方登记增加数，贷方登记减少数，余额表示库存的备用金数额，并按照领用单位或个人设明细分类账户核算。 1.设置批准制度对哪些部门、哪些业务实施备用金管理，应建立一个规范的申请、批准制度。2.定额管理制度对批准使用备用金的部门，必须根据需要事先核定一个科学合理的备用金定额。3.日常管理责任制度使用部门必须对备用金指定专人管理，并明确管理人员必须执行的现金管理制度、按规定的使用范围和开支权限使用、接受财会部门的管理及定期报帐等各项责任制度。4.清查盘点制度财会部门必须对备用金建立定期与不定期相结合的清查盘点，防止挪用或滥用，保证备用金的安全完整。5.审查入帐制度对备用金使用部门报销的所有票据，财会部门都要象对其他原始凭证一样，进行严格的审核后方能付款记账。
帮我解释一下核销差旅费借款的会计分录为什么是借：其他应付款-业务经费 贷：其他应收款-备用金-出差借款
报销差旅费都是专这样的，先借款的时候，做：借：其他应收款——出差借款——XXX（具体到某个人，中间的2级可以省略也行），贷：银行存款（库存现金）。报销的时候，一般情况会有剩余的钱，做：借：银行存款（库存现金） 贷：其他应收款——XXX
出纳收到备用金后怎么做？
我做新手出纳的时候，有过这样做账的，老板拿出来的钱，是他自己私人的，因为有很多时候我都是没钱的，因为新手，是拿不到公司的银行薄在身边的。
所以，上一个出纳都跟我说，这笔钱，可以自己做在一个本子上，叫做“挂账”，这笔钱写在本子上，不写到库存现金本上，待，从银行里取货现金之后，再将老板私下给你的这笔钱还给老板，挂账本上再把这笔钱划掉，就刚好扯平啦。
公司对xx科采取定额备用金是什么意思 通俗大白话
定额备用金一经核定不得随意增减, 如果有了业务支出，立刻进行核销并补足定额。
例.某商店供应科使用定额备用金,定额为1200元。5月14日用现金购买商品800元,其备用金只剩下400元,次日到财务科报销,出纳员补给现金800元,这样供应科的备用金又达到了1200元。
会计中的备用金，退回款，暂借款，预付款是什么意思，最好有会计分录解释一下，谢谢 10分
1、备用金，一般是部门或职工借款用于支付费用、比如买机票、买办公用品什么的
借款的分录
借：其他应付款-备用金-**部门或**职工
贷：银行存款
回来报销的分录
借：管理费用/销售费用/制造费用（根据实际业务）
贷：其他应收款-备用金
2、退回款看退的是什么，如果是备用金
借：现金
贷：其他应收款-备用金
3、暂借款，可以是别的单位，也可以是公司职工的借款，核算分录和备用金一样
4、预付款，例如：公司买设备、材料，在发货前要求预付30%的货款
付款分录
借：预付账款-**公司
贷：银行存款
货物到了之后冲减预付账款
冲账与报销的区别 5分
在线新华字典：1. [会计]∶在借贷记账制中,由于借或贷一方多记发生额而用红笔在相同方向另记一笔加以订正。
意思就是在同一会计年度中，处理或检查会计帐务处理的过程中，发现处理过的业务中由于某一笔会计分录处理不恰当，需要进行更正，为保持调帐的完整性，将此笔会计分录用红字原封不动的进行更正冲回，再重新进行正确的帐务处理。
比如你发现一笔分录作错了，可是你已结过帐了怎么办，那就用红色的作一张和原来一样的，然后再用蓝色作一张正确的
实际工作中，冲账也指冲员工借款。
报销：
1、[reimbursement]把领用款项或收支账目开列清单，报请上级核销。 清 魏源《圣武记》卷十一：“今见于方略者，若裁节冗费，改折漕贡，量增盐课杂税，稽查隐漏田赋，核减军需报销，亦皆所裨无几。” 清 冯桂芬《用钱不废银议》：“银钱相易，致有赢绌之数，准别立一款报销也。”
2、将用坏作废的物件报告销账。
3、[die；destroy；ruin] 人的死亡或事物的被毁，多含诙谐意。①俞林《在太行山上》：“他简单地讲了跳崖的情景：‘那个鬼子垫在我身子底下，他当场报销了。“ ②这个运动员因为腿部严重受伤，赛季报销。
4、经济支出后让别人抵销支出，补给支出的金额。
