如题所述
第1个回答 2022-09-13
小微企业退费是指国家针对小微企业推出的退税减税降费优惠政策。以2022年小微企业增值税留抵退税政策为例,政策内容:1、自2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
2、自2022年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
总结一下,就是经过认定的小微企业,年应纳税额不超过100万的部分,按2.5%的税率缴纳企业所得税;超过100万但不超过300万的部分,按5%的税率缴纳企业所得税。
而符合小规模纳税人条件的小微企业,自2022年4月1日至2022年12月31日,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税(开专票就缴纳3%的增值税)。
小微企业申请增值税留抵退税条件(需要全部满足,有任意一条不满足即不可申请):
1、企业纳税信用等级为A或B。
2、在申请退税前36个月内,未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形。
3、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上。
4、2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
退税金额计算:
①允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%。
②允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额×进项构成比例×100%。
另外需要注意,纳税人可以选择向主管税务机关申请留抵退税,也可以选择结转下期继续抵扣。纳税人应在纳税申报期内,完成当期增值税纳税申报后申请留抵退税。2022年4月至6月的留抵退税申请时间,延长至每月最后一个工作日。
2、自2022年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
总结一下,就是经过认定的小微企业,年应纳税额不超过100万的部分,按2.5%的税率缴纳企业所得税;超过100万但不超过300万的部分,按5%的税率缴纳企业所得税。
而符合小规模纳税人条件的小微企业,自2022年4月1日至2022年12月31日,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税(开专票就缴纳3%的增值税)。
小微企业申请增值税留抵退税条件(需要全部满足,有任意一条不满足即不可申请):
1、企业纳税信用等级为A或B。
2、在申请退税前36个月内,未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形。
3、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上。
4、2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
退税金额计算:
①允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%。
②允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额×进项构成比例×100%。
另外需要注意,纳税人可以选择向主管税务机关申请留抵退税,也可以选择结转下期继续抵扣。纳税人应在纳税申报期内,完成当期增值税纳税申报后申请留抵退税。2022年4月至6月的留抵退税申请时间,延长至每月最后一个工作日。