如题所述
第1个回答 2022-12-07
一、接受某企业捐赠专利权价值10万元，会计分录为：
借：无形资产——专利权100000
贷：营业外收入100000
二、说明
1、接受捐赠专利权，使企业的无形资产增加，记入“无形资产”账户的借方。
2、接受捐赠资产属于企业的利得。计入“营业外收入”。营业外收入是指企业确认的与其日常活动无直接关系的各项利得。营业外收入并不是企业经营资金耗费所产生的，实际上是经济利益的净流入，不需要与有关的费用进行配比。
营业外收入主要包括非流动资产处置利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得等。
（1）计算该企业当年企业所得税前可以扣除的业务招待费。
（2）计算该企业当年企业所得税前可以扣除的财务费用。
（3）计算该企业当年企业所得税前可以扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费合计数。
（4）计算该企业当年企业所得税前可以扣除的营业外支出。
（5）计算该企业当年实际应缴纳的企业所得税税额。
扩展资料
接受捐赠固定资产的会计分录为：
借：固定资产(确定的入账价值)
贷：递延税款
资本公积
银行存款(应支付的相关税费)
国家税务总局《企业所得税税前扣除办法》第二十四条规定，企业接受捐赠的固定资产、无形资产不允许计提折旧或摊销费用。而按照会计制度规定，固定资产应该计提折旧。这样就造成税法与会计制度的不一致，会计上必须用递延税款来调节。这与接受捐赠原材料等存货会计处理及原因是一样的。
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