小型微利企业所得税优惠政策2024

2024年小型微利企业所得税的优惠政策有以下两点：

1、年应纳税所得额不超过100万元部分的优惠

对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，其所得税可以减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%（即25% * 20%）。

2、年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元部分的优惠

对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，同样可以减按25%计入应纳税所得额，这部分收入也按20%的税率缴纳企业所得税。

企业需要纳税的主要原因

1、组织财政收入

税收是政府财政收入的重要来源，企业通过纳税为政府提供资金支持，这些资金被用于国家的建设和发展，如基础设施建设、教育、医疗、国防等。通过税收，国家可以满足一般的社会公共需要，为政府实施各种社会职能提供财力上的保证。

2、调节社会经济

税收可以作为一种经济杠杆，通过增减税种、调整税率和税收减免等措施，来调节社会经济活动，达到宏观调控的目的。税收可以影响社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济稳定发展。

3、监督管理社会经济活动

税收涉及社会生产、流通、分配、消费各个领域，能够综合反映国家经济运行的质量和效率。通过税收的征收和检查，可以及时发现社会经济活动中存在的问题，并采取措施加以解决。

4、维护国家政权

税收是国家（政府）公共财政最主要的收入形式和来源。税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。

国家通过税收筹集的资金，按照国家预算的安排，有计划地用于发展社会主义科学、文化、教育、卫生事业，发展科学研究和各项社会福利事业，维护社会治安，以保障和改善人民的生活水平，加强国防和军队现代化建设，巩固国家政权。

5、履行国际义务

在国际社会中，一个国家在享受其他国家提供的各种公共服务的同时，也需要承担相应的国际义务。其中，纳税就是履行国际义务的一种方式。通过纳税，国家可以为国际组织提供资金支持，参与国际合作和援助项目，提升国家在国际社会中的地位和影响力。

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