Q：集团内资产调拨，已经折旧完成了，要怎么做分录呢？ 两个公司是独立核算的，A公司有一台66000元的机器，2008年买的，按3年折旧，已经完成了，现在按5%的残值3300元调拨给B公司，请问两家公司的分录要怎么做呢？
第1个回答 2020-05-15
1、非总分支机构，而是独立企业之间的资产调拔，应该按照固定资产的正常处理来核算。
2、如果之前有抵扣进项，即按增值税税率纳税；
3、如果之前没有抵扣进项，按出售固定资产4%减半交纳增值税；
A公司：
借：固定资产清理
借：累计折旧
贷：固定资产
借：银行存款
贷：固定资产清理
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
借：固定资产清理
贷：营业外收入
B公司
借：固定资产
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2、如果之前有抵扣进项，即按增值税税率纳税；
3、如果之前没有抵扣进项，按出售固定资产4%减半交纳增值税；
A公司：
借：固定资产清理
借：累计折旧
贷：固定资产
借：银行存款
贷：固定资产清理
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
借：固定资产清理
贷：营业外收入
B公司
借：固定资产
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
