会计分录

（1）1日，厂部购买办公用品700元，付现金。
（2）1日，购买机器设备一台，买价30000元，运杂费200元，以银行存款支付。
（3）1日，收到源发公司投入企业资金30000元，存入银行（进账单略）。

（4）2日，从新力公司购进甲材料10000千克，单价10元，计100000元，专用发票列明增值税17000元，款项以银行存款支付，材料尚未到达企业（增值税专用发票略）。
（5）2日，从大华公司购进乙材料2500千克，单价5元，计12500元，专用发票列明增值税2125元，材料到达企业，款项尚未支付。
（6）3日，向工商银行借入为期6个月的借款150000元，存入银行。
（7）3日，2日购买的材料，验收入库。
（8）3日，出售废旧报纸800元，收现金。
（9）3日，向五星工厂销售A产品150件，单位售价150元，计22500元，专用发票列明增值税为3825元，账款全部收到存入银行。
（10）4日，向前进工厂销售B产品750件，单位售价120元，计90000元，专用发票列明增值税为15300元，账款尚未收到。
（11）4日，出租包装物收取押金500元，收到转账支票一张，款存银行。
（12）6日，开出支票支付上月应交增值税2000元，应交所得税1500元（转账支票略）。
（13）6日，开出支票支付前欠大华公司的购料款14625元。
（14）8日，仓库发出材料供有关部门使用，其中生产A产品耗用甲材料4000千克，单价10元，计40000元，乙材料3000千克，单价5元，计15000元；生产B产品耗用甲材料3000千克，单价10元，计30000元，乙材料2000千克，单价5元，计10000元；车间一般耗用乙材料1600千克，单价5元，计8000元，行政管理部门领用甲材料500千克，单价10元，计5000元。
（15）8日，职工李红预借差旅费2000元，付现金。
（16）9日，分配接转本月职工工资140000元，其中生产A产品工人工资60000元，生产B产品工人工资40000元，车间管理人员工资23500元，行政管理部门人员工资16500元。
（17）9日，从银行提取现金140000元，备发工资。
（18）9日，以现金140000元，发放本月职工工资。
（19）10日，按工资总额的14%计提福利费。
（20）11日，前进工厂交来前欠货款3900元，存入银行。
（21）12日，以银行存款2500元，预订明年上半年的报刊费。
（22）13日，负担以往支付，但应由本月负担的费用3000元。
（23）14日，以银行存款1560元，支付销售A产品广告费。
（24）15日，向五星工厂销售A产品200件，单位售价150元，计30000元，专用发票列明增值税为5100元，账款全部收到存入银行。
（25）24日，以现金2000元，捐赠给某福利单位。
（26）26日，计提本月份固定资产折旧费，其中车间计提折旧3200元，管理部门计提1300元。
（27）28日，结转本月发生的制造费用（按工人工资比例分配）。
（28）30日，本月生产的A产品1462件，B产品1344件全部完工，结转其生产成本。
（29）30日，以现金报销工人夜餐费用100元。
（30）31日，接银行通知，本季度实际借款利息6000元已扣除（已经预提4500元）。
（31）31日，结转已销A、B产品的实际生产成本。
（32）31日，按本月应交增值税的7%计算应交城市维护建设税，按3%计算教育费附加。
（33）31日，将本月实现的主营业务收入、营业外收入转入“本年利润”账户。
（34）31日，月末将主营业务成本、营业税金及附加、营业外支出、管理费用、财务费用、销售费用转入“本年利润”账户。
（35）31日，按本月实现利润的25%计算本月应交所得税。
（36）31日，月末将“所得税费用”转入“本年利润”账户。
（37）31日，按税后利润的10%，计算提取法定盈余公积。
（38）31日，按税后利润的50%，计算应付投资者利润

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