如题所述
第1个回答 2009-04-10
“避税天堂”仍将长期存在2009年04月09
近期，“避税天堂”问题引起国际社会高度关注。经济合作与发展组织近日发布了最新税收表现评估报告，公布了三份名单。第一份是“黑名单”，菲律宾、马来西亚、哥斯达黎加和乌拉圭4国因拒绝履行国际通用税收标准而被列入。第二份是“灰名单”，包括瑞士、卢森堡、比利时等在内的38个国家和地区，这些国家和地区承诺要在银行保密制度或税务信息交换方面做出努力，但实际上尚未付诸实施。第三份名单是“白名单”，有40个国家和地区被列入，这些国家和地区实质履行国际通用税收标准。
被列入“黑名单”和“灰名单”的一些国家和地区自然“不高兴”，纷纷不承认自己是“避税天堂”。“避税天堂”自20世纪60年代末、70年代初开始兴盛，虽然过去受到一些不痛不痒的指责，但像最近这样，一些发达国家或国际经济组织公开声言要对其制裁，历史上并不多见。在刚刚结束的20国集团伦敦金融峰会上，各国领导人同意对拒不合作的“避税天堂”采取行动，并准备实施制裁。迫于压力，一些被列为“避税天堂”的国家或地区表示将转变过去的做法，积极合作，按国际税收标准行事。因此，人们预测，“避税天堂”会被逐步消除。
那么，“避税天堂”真的会被消除吗？我认为，“避税天堂”在世界上不会消失，仍将长期存在，只不过它们的日子没以前那么好过，或多或少会采取一些符合国际税收标准的做法，也就是在为跨国纳税人提供避税方便方面会有所收敛。
首先，从现状看，跨国纳税人减少其税收负担的方式主要有两种，偷税和避税，其中偷税是违法的，避税是钻税法空子，不违法。跨国纳税人通过避税减少其税负的做法将长期存在，而选择利用“避税天堂”避税，仍会是避税的重要方式。
其次，这次一些发达国家激烈反对“避税天堂”的存在，主要有两个方面的原因，一是由于经济衰退，财政“吃紧”，需要通过更严厉的措施打击避税行为，增加税收；二是此次国际金融危机使人们意识到加强国际金融监管的重要性，而对不合作的“避税天堂”进行打击有助于加强国际金融监管。一些发达国家打击偷税、避税需要“避税天堂”国家或地区的合作，其中最重要的一项需求是从银行方面获得有关客户的信息资料，这对一些国家或地区的银行保密法形成冲击。以瑞士为例，其银行保密制度已沿用近三个世纪，由于其法律为客户信息严格保密，瑞士的银行得以吸收世界各地的巨额资产。如果瑞士要修改其银行保密制度，一方面有个循序渐进的过程，另一方面，即使相关制度被修改，其在税收方面的优惠政策仍对客户有吸引力。
再次，按照经合组织的描述，“避税天堂”的主要特点为税率极低甚至不征税，金融信息及税收体制不透明，为其他国家和地区的企业、组织和个人避税、洗钱提供方便，损害国际金融体系的稳定等。从这个描述可以看出，“避税天堂”并不就是指低税或不征税地区，最主要的是指一些国家或地区不为税收利益国提供合作，不提供相关税收情报交换。如果“避税天堂”国家和地区在税收情报交换方面提供合作，其实行税收优惠政策吸引客户就是其主权范围内的事。
所以，按照国际税收标准行事的“避税天堂”仍会长期存在。
近期，“避税天堂”问题引起国际社会高度关注。经济合作与发展组织近日发布了最新税收表现评估报告，公布了三份名单。第一份是“黑名单”，菲律宾、马来西亚、哥斯达黎加和乌拉圭4国因拒绝履行国际通用税收标准而被列入。第二份是“灰名单”，包括瑞士、卢森堡、比利时等在内的38个国家和地区，这些国家和地区承诺要在银行保密制度或税务信息交换方面做出努力，但实际上尚未付诸实施。第三份名单是“白名单”，有40个国家和地区被列入，这些国家和地区实质履行国际通用税收标准。
被列入“黑名单”和“灰名单”的一些国家和地区自然“不高兴”，纷纷不承认自己是“避税天堂”。“避税天堂”自20世纪60年代末、70年代初开始兴盛，虽然过去受到一些不痛不痒的指责，但像最近这样，一些发达国家或国际经济组织公开声言要对其制裁，历史上并不多见。在刚刚结束的20国集团伦敦金融峰会上，各国领导人同意对拒不合作的“避税天堂”采取行动，并准备实施制裁。迫于压力，一些被列为“避税天堂”的国家或地区表示将转变过去的做法，积极合作，按国际税收标准行事。因此，人们预测，“避税天堂”会被逐步消除。
那么，“避税天堂”真的会被消除吗？我认为，“避税天堂”在世界上不会消失，仍将长期存在，只不过它们的日子没以前那么好过，或多或少会采取一些符合国际税收标准的做法，也就是在为跨国纳税人提供避税方便方面会有所收敛。
首先，从现状看，跨国纳税人减少其税收负担的方式主要有两种，偷税和避税，其中偷税是违法的，避税是钻税法空子，不违法。跨国纳税人通过避税减少其税负的做法将长期存在，而选择利用“避税天堂”避税，仍会是避税的重要方式。
其次，这次一些发达国家激烈反对“避税天堂”的存在，主要有两个方面的原因，一是由于经济衰退，财政“吃紧”，需要通过更严厉的措施打击避税行为，增加税收；二是此次国际金融危机使人们意识到加强国际金融监管的重要性，而对不合作的“避税天堂”进行打击有助于加强国际金融监管。一些发达国家打击偷税、避税需要“避税天堂”国家或地区的合作，其中最重要的一项需求是从银行方面获得有关客户的信息资料，这对一些国家或地区的银行保密法形成冲击。以瑞士为例，其银行保密制度已沿用近三个世纪，由于其法律为客户信息严格保密，瑞士的银行得以吸收世界各地的巨额资产。如果瑞士要修改其银行保密制度，一方面有个循序渐进的过程，另一方面，即使相关制度被修改，其在税收方面的优惠政策仍对客户有吸引力。
再次，按照经合组织的描述，“避税天堂”的主要特点为税率极低甚至不征税，金融信息及税收体制不透明，为其他国家和地区的企业、组织和个人避税、洗钱提供方便，损害国际金融体系的稳定等。从这个描述可以看出，“避税天堂”并不就是指低税或不征税地区，最主要的是指一些国家或地区不为税收利益国提供合作，不提供相关税收情报交换。如果“避税天堂”国家和地区在税收情报交换方面提供合作，其实行税收优惠政策吸引客户就是其主权范围内的事。
所以，按照国际税收标准行事的“避税天堂”仍会长期存在。
参考资料：凤凰网
本回答被提问者采纳第2个回答 2020-05-28
我认为能有效为企业和纳税者节税的地方，都能称得上是天堂，像高瞻财管zss-05说的，入驻他们基地园区享有税收优惠政策，若能合理的利用地方或园区的税收优惠政策，享受所得税核定征收，这对企业来说将会节省很大一笔费用，这难道不正是楼主所说的天堂么
第3个回答 2009-04-10
容易逃税.香港
第4个回答 2009-04-10
肯定没香港
一般是英属的殖民地，都是些小岛国
一般是英属的殖民地，都是些小岛国
第5个回答 2019-01-26
1.减税含义
减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况（纳税人或纳税人的特定应税项目，或由于纳税人的特殊情况）所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。减税也可以是国家对特定纳税人的税收照顾措施，或出于政策需要对特定纳税人的税收奖励措施。与免税一样，减税也是贯彻国家经济、政治、社会政策的经济手段。如：我国对遭受风、火、水、震等自然灾害的企业在一定时期给予减征一定税收的待遇，就是属于税收照顾性质的减税。又如：我国对符合规定的高新技术企业、从事第三产业的企业、以三废材料为主要原料进行再循环生产的企业给予减税待遇，就是国家为了实现其科技、产业和环保等政策所给予企业税收鼓励性质的减税。
在各国税法里，减税鼓励规定也是随处可见，是各国税收制度的又一个组成部分，是采用减税技术进行纳税筹划的合法的、合理的依据。
2.纳税筹划的减税技术
①减税技术概念
减税技术指在合法和合理的情况下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的纳税筹划技术。与缴纳全额税收相比，减征的税收越多，节税的效果也就越好。
一般而言，尽管减税实质上也相当于财政补贴，但各国也有两类不同减税方法：一类是出于税收照顾目的的减税，比如：国家对遭受自然灾害地区企业、残疾人企业等的减税，这类减税是一种税收照顾，是国家对纳税人由于各种不可抗拒原因造成的财务损失进行财务的补偿；另一类是出于税收奖励目的的减税，比如：产品出口企业、高科技企业、再循环生产企业等的减税，这类减税是一种税收奖励，是国家对纳税人贯彻国家政策的财务奖励。纳税筹划的减税技术主要是合法和合理地利用国家奖励性减税政策而节减税收的技术。
②减税技术的特点
A．绝对节税。减税技术运用的是绝对节税原理，直接减少纳税人的税收绝对额，是属于绝对节税范围。
B．技术简便。减税技术无需利用数理、统计等方面的知识，只要通过简单的计算就能大致知道可以节减多少税收，从技术上来说非常简单。
C．适用范围较小。减税仍是对特定纳税人、征税对象及情况的减免，而这些条件不是每个纳税人在大多数情况下都能满足的，比如：必须是一个满足产品出口企业条件的企业。因此，减税技术仍然是一种不能普遍运用、适用范围较小的纳税筹划技术手段。
D．具有一定风险性。能够运用减税技术的企业投资、经营或个人活动，往往有一些是被认为是投资收益低和高风险的地区、行业、项目和行为，从事这类投资、经营或个人活动具有一定的风险，比如：投资利用三废进行循环再生产的企业就有一定的风险性，其投资收益难以预测。
3.减税技术要旨
①尽量争取减税待遇并使减税最大化。在合法和合理的情况下，尽量争取减税待遇，争取尽可能多的税种获得减税待遇，争取减征更多的税收。与缴纳税收相比，减征的税收就是节减的税收，获得减征待遇的税种越多，减征的税收越多，节减的税收也越多。
②尽量使减税期最长化。在合法和合理的情况下，尽量使减税期最长化。减税期越低，节税效果越好。与按正常税率缴纳税收相比，减征的税收就是节减的税收，而使减税期最长化能使节税最大化。
例如：A、B、C 、D 四个国家公司所得税的普通税率基本相同，其他条件基本相似或利弊基本相抵。A国企业生产的商品90%以上出口到世界各国，A国对该公司所得是按普通税率征税；B国出于鼓励外向型企业发展的目的，对此类企业减征30%的所得税，减税期为5年；C国对此类企业有减征50%，减税期为3年的规定；D国对此类企业则有减征40%所得税，而且没有减税期限的规定。打算长期经营此项业务的企业，完全可以考虑把公司或其子公司搬到D国去，从而在合法和合理的情况下使它节减的税收最大化。
减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况（纳税人或纳税人的特定应税项目，或由于纳税人的特殊情况）所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。
减税技术指在合法和合理的情况下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的纳税筹划技术。
筹划思路：减税实质上也相当于财政补贴，但各国也有两类不同减税方法：
一类是出于税收照顾目的的减税，比如：国家对遭受自然灾害地区企业、残疾人企业等的减税，这类减税是一种税收照顾，是国家对纳税人由于各种不可抗拒原因造成的财务损失进行财务的补偿；
另一类是出于税收奖励目的的减税，比如：产品出口企业、高科技企业、再循环生产企业等的减税，这类减税是一种税收奖励，是国家对纳税人贯彻国家政策的财务奖励。纳税筹划的减税技术主要是合法和合理地利用国家奖励性减税政策而节减税收的技术。
减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况（纳税人或纳税人的特定应税项目，或由于纳税人的特殊情况）所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。减税也可以是国家对特定纳税人的税收照顾措施，或出于政策需要对特定纳税人的税收奖励措施。与免税一样，减税也是贯彻国家经济、政治、社会政策的经济手段。如：我国对遭受风、火、水、震等自然灾害的企业在一定时期给予减征一定税收的待遇，就是属于税收照顾性质的减税。又如：我国对符合规定的高新技术企业、从事第三产业的企业、以三废材料为主要原料进行再循环生产的企业给予减税待遇，就是国家为了实现其科技、产业和环保等政策所给予企业税收鼓励性质的减税。
在各国税法里，减税鼓励规定也是随处可见，是各国税收制度的又一个组成部分，是采用减税技术进行纳税筹划的合法的、合理的依据。
2.纳税筹划的减税技术
①减税技术概念
减税技术指在合法和合理的情况下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的纳税筹划技术。与缴纳全额税收相比，减征的税收越多，节税的效果也就越好。
一般而言，尽管减税实质上也相当于财政补贴，但各国也有两类不同减税方法：一类是出于税收照顾目的的减税，比如：国家对遭受自然灾害地区企业、残疾人企业等的减税，这类减税是一种税收照顾，是国家对纳税人由于各种不可抗拒原因造成的财务损失进行财务的补偿；另一类是出于税收奖励目的的减税，比如：产品出口企业、高科技企业、再循环生产企业等的减税，这类减税是一种税收奖励，是国家对纳税人贯彻国家政策的财务奖励。纳税筹划的减税技术主要是合法和合理地利用国家奖励性减税政策而节减税收的技术。
②减税技术的特点
A．绝对节税。减税技术运用的是绝对节税原理，直接减少纳税人的税收绝对额，是属于绝对节税范围。
B．技术简便。减税技术无需利用数理、统计等方面的知识，只要通过简单的计算就能大致知道可以节减多少税收，从技术上来说非常简单。
C．适用范围较小。减税仍是对特定纳税人、征税对象及情况的减免，而这些条件不是每个纳税人在大多数情况下都能满足的，比如：必须是一个满足产品出口企业条件的企业。因此，减税技术仍然是一种不能普遍运用、适用范围较小的纳税筹划技术手段。
D．具有一定风险性。能够运用减税技术的企业投资、经营或个人活动，往往有一些是被认为是投资收益低和高风险的地区、行业、项目和行为，从事这类投资、经营或个人活动具有一定的风险，比如：投资利用三废进行循环再生产的企业就有一定的风险性，其投资收益难以预测。
3.减税技术要旨
①尽量争取减税待遇并使减税最大化。在合法和合理的情况下，尽量争取减税待遇，争取尽可能多的税种获得减税待遇，争取减征更多的税收。与缴纳税收相比，减征的税收就是节减的税收，获得减征待遇的税种越多，减征的税收越多，节减的税收也越多。
②尽量使减税期最长化。在合法和合理的情况下，尽量使减税期最长化。减税期越低，节税效果越好。与按正常税率缴纳税收相比，减征的税收就是节减的税收，而使减税期最长化能使节税最大化。
例如：A、B、C 、D 四个国家公司所得税的普通税率基本相同，其他条件基本相似或利弊基本相抵。A国企业生产的商品90%以上出口到世界各国，A国对该公司所得是按普通税率征税；B国出于鼓励外向型企业发展的目的，对此类企业减征30%的所得税，减税期为5年；C国对此类企业有减征50%，减税期为3年的规定；D国对此类企业则有减征40%所得税，而且没有减税期限的规定。打算长期经营此项业务的企业，完全可以考虑把公司或其子公司搬到D国去，从而在合法和合理的情况下使它节减的税收最大化。
减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况（纳税人或纳税人的特定应税项目，或由于纳税人的特殊情况）所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。
减税技术指在合法和合理的情况下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的纳税筹划技术。
筹划思路：减税实质上也相当于财政补贴，但各国也有两类不同减税方法：
一类是出于税收照顾目的的减税，比如：国家对遭受自然灾害地区企业、残疾人企业等的减税，这类减税是一种税收照顾，是国家对纳税人由于各种不可抗拒原因造成的财务损失进行财务的补偿；
另一类是出于税收奖励目的的减税，比如：产品出口企业、高科技企业、再循环生产企业等的减税，这类减税是一种税收奖励，是国家对纳税人贯彻国家政策的财务奖励。纳税筹划的减税技术主要是合法和合理地利用国家奖励性减税政策而节减税收的技术。
