1.企业收到国家投资200 000元存入银行。
2.采购甲材料一批,买价20 000元,进项增值税3 400元,运杂费500元,全部款项已用银行存款支付,材料尚未到达。
3.上述材料运达企业,并验收入库。
4.采购员王华报销差旅费800元,上个月出差时预借差旅费1 000元,余额退回。
5.销售A产品600件,每件500元,计300 000元,销项增值税51 000元,价税款当即收存银行。
6.用现金支付行政管理部门办公用品费200元。
7.计提本月固定资产折旧5 000元,其中生产车间4 000元,行政管理部门1 000元。
8.结算本月应付工资34 000元,其中生产A产品的工人工资25 000元,车间管理人员工资3 000元,行政管理人员工资6 000元。
9.汇总本月甲材料发出情况:A产品生产领用8 000元,车间一般耗用1 000元,行政管理部门耗用2 000元,共计11 000元。
10.将本月发生的制造费用8 000元转入产品生产成本。
11.结转已售产品的生产成本180 000元。
12.计提应交城市维护建设税2 800元。
13.将本月的主营业务收入300 000元结转至“本年利润”账户。
14.将本月发生的主营业务成本180 000元、营业税金及附加2 800元、管理费用8 200元、销售费用10 000元结转至“本年利润”账户。
15.按本月实现的利润总额99 000元和25%的税率计算并结转所得税。
借:银行存款200000 贷:实收资本200000
借:在途物资/材料采购20 500 应交税费——应交增值税(进项税额)3400
贷:银行存款23900
借:原材料20500 贷:在途物资/材料采购20 500
借:管理费用——差旅费800
库存现金 200
贷:其他应收款——王华 1000
借:银行存款 35100
贷:主营业务收入300000
应交税费——应交增值税(销项税额)5100
借:管理费用200 贷:库存现金200
借:生产成本——折旧4000
管理费用——折旧1000
贷:累计折旧 5000
计提 借:生产成本——工资25000
制造费用 3000
管理费用 6000
贷:应付工资 34000
结算 借:应付工资 34000
贷:库存现金 34000
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