如题所述
第1章 税收的基本概念 1
1.1 什么是税收 1
1.1.1 税收是一种强制征收 1
1.1.2 税收的主体 1
1.1.3 税收的客体 2
1.1.4 税收的目的 2
1.1.5 税收的依据 3
1.2 税收的形式特征 3
1.2.1 一般报偿性 3
1.2.2 规范性 4
1.2.3 强制性 4
1.3 税收的职能 4
1.3.1 财政职能 5
1.3.2 资源配置职能 5
1.3.3 收入分配职能 5
1.3.4 调节经济总量的职能 6
1.4 税收的原则 6
1.4.1 财政原则 6
1.4.2 公平原则 7
1.4.3 效率原则 8
本章小结 9
综合练习 9
推荐阅读材料 9
网上资源 10
第2章 税收制度与税制结构 11
2.1 税收制度的构成要素 11
2.1.1 征税对象 11
2.1.2 纳税人 12
2.1.3 税率 13
2.1.4 纳税环节 16
2.1.5 纳税期限 16
2.1.6 纳税地点 16
2.1.7 税收减免 17
2.2 税制结构的主要类型 18
2.2.1 税收分类 18
2.2.2 现代各国的税制结构 20
2.3 税制结构的影响因素 21
2.3.1 经济因素 22
2.3.2 政策因素 22
2.3.3 征管因素 22
2.3.4 历史因素 23
本章小结 23
综合练习 23
推荐阅读材料 24
网上资源 24
第3章 中国税收制度的历史沿革 25
3.1 计划经济体制下的税制发展 25
3.2 改革开放初期的税制改革 28
3.3 1994年的税制改革 30
3.4 2003年启动的新一轮税制改革 31
本章小结 33
综合练习 33
推荐阅读材料 34
网上资源 34
第4章 增值税 35
4.1 税种概述 35
4.1.1 增值税的概念 35
4.1.2 增值税的计税方法 36
4.1.3 增值税的特殊作用 37
4.1.4 增值税的基本类型 38
4.1.5 增值税的产生和发展 39
4.2 征税范围和纳税人 40
4.2.1 征税范围 40
4.2.2 纳税人 42
4.3 税基 43
4.3.1 规范计税方法的税基 43
4.3.2 简易计税方法的税基 49
4.3.3 进口货物的税基 50
4.4 税率 50
4.4.1 基本税率 50
4.4.2 低税率 51
4.4.3 零税率 51
4.4.4 征收率 52
4.5 起征点与减免税 52
4.5.1 起征点 52
4.5.2 减免税 53
4.6 税额计算与缴纳 57
4.6.1 一般纳税人应纳税额的计算 57
4.6.2 小规模纳税人应纳税额的计算 58
4.6.3 税款的缴纳 58
4.7 出口退税 59
4.7.1 出口退税的范围 60
4.7.2 出口退税率 60
4.7.3 出口货物应退税额的计算 61
本章小结 63
综合练习 64
推荐阅读材料 64
网上资源 64
第5章 消费税 65
5.1 税种概述 65
5.1.1 消费税的含义 65
5.1.2 消费税的类型 65
5.1.3 消费税的产生与发展 66
5.1.4 中国近年来消费税的调整趋势 67
5.2 征税范围和纳税人 68
5.2.1 征税范围 68
5.2.2 纳税人 72
5.3 税基与税率 73
5.3.1 税基 73
5.3.2 税率 78
5.4 税额计算与缴纳 79
5.4.1 应纳税额的计算 79
5.4.2 税款的缴纳 82
5.5 出口退税 83
5.5.1 出口退税的范围 83
5.5.2 出口退税率 84
5.5.3 出口退税额的计算 84
5.5.4 已退税消费品退关或退货的处理 84
本章小结 84
综合练习 85
推荐阅读材料 85
网上资源 85
第6章 营业税 86
6.1 税种概述 86
6.2 征税范围和纳税人 87
6.2.1 征税范围 87
6.2.2 纳税人和扣缴义务人 96
6.3 税基与税率 96
6.3.1 税基 96
6.3.2 税率 100
6.4 起征点与减免税 101
6.4.1 起征点 101
6.4.2 减免税 101
6.5 税额计算与缴纳 104
6.5.1 应纳税额的计算 104
6.5.2 税款的缴纳 105
本章小结 106
综合练习 106
推荐阅读材料 107
网上资源 107
第7章 关税 108
7.1 税种概述 108
7.1.1 关税的概念 108
7.1.2 关税的分类 109
7.1.3 关税的产生与发展 111
7.2 征税范围和纳税人 112
7.2.1 征税范围 112
7.2.2 纳税人 112
7.3 税基与税率 112
7.3.1 税基 112
7.3.2 税率 118
7.4 税收减免 120
7.4.1 法定减免 120
7.4.2 特定减免和临时减免 121
7.5 税额计算与缴纳 121
7.5.1 应纳税额的计算 121
7.5.2 税款的缴纳 122
本章小结 124
综合练习 125
推荐阅读材料 125
网上资源 125
第8章 其他商品税 126
8.1 城市维护建设税 126
8.1.1 税种概述 126
8.1.2 征税对象和纳税人 126
8.1.3 税基与税率 127
8.1.4 税收减免 127
8.1.5 税额计算与缴纳 127
8.2 教育费附加 128
8.3 车辆购置税 129
8.3.1 税种概述 129
8.3.2 征税范围与纳税人 129
8.3.3 税基与税率 130
8.3.4 税收减免 131
8.3.5 税额的计算与缴纳 131
8.4 烟叶税 132
8.4.1 税种概述 132
8.4.2 征税范围和纳税人 132
8.4.3 税基和税率 133
8.4.4 税额的计算与缴纳 133
本章小结 134
综合练习 134
推荐阅读材料 134
网上资源 134
第9章 企业所得税 135
9.1 税种概述 135
9.1.1 企业所得税的概念 135
9.1.2 企业所得税的产生与发展 135
9.2 纳税人与征税对象 137
9.2.1 纳税人 137
9.2.2 征税对象 138
9.3 税基与税率 138
9.3.1 税基 138
9.3.2 税率 145
9.4 资产的税务处理 146
9.5 特别纳税调整 150
9.6 税收优惠 153
9.6.1 经济政策性优惠 153
9.6.2 社会政策性优惠 156
9.6.3 过渡性优惠 157
9.7 税额抵免 158
9.8 税额计算与缴纳 159
9.8.1 应纳税额的计算 159
9.8.2 税款的缴纳 160
本章小结 163
综合练习 164
推荐阅读材料 164
网上资源 164
第10章 个人所得税 165
10.1 税种概述 165
10.1.1 个人所得税的概念 165
10.1.2 个人所得税的类型 165
10.1.3 个人所得税的产生与发展 166
10.2 纳税人与应税所得 167
10.2.1 纳税人 167
10.2.2 应税所得 168
10.2.3 所得来源地的判断 170
10.3 税基与税率 170
10.3.1 税基 170
10.3.2 税率 175
10.4 税收减免 176
10.4.1 免征个人所得税 176
10.4.2 减征个人所得税 177
10.4.3 暂免征收个人所得税 177
10.4.4 对在中国境内短期居住个人的减免 178
10.5 税额抵免 178
10.6 税额计算 179
10.6.1 基本公式 179
10.6.2 特殊情况下的税额计算 180
10.7 税款的缴纳 183
本章小结 185
综合练习 186
推荐阅读材料 187
网上资源 187
第11章 资源税 188
11.1 税种概述 188
11.2 征税范围和纳税人 189
11.2.1 征税范围 189
11.2.2 纳税人 189
11.3 税基与税率 190
11.3.1 税基 190
11.3.2 税率 190
11.4 税收减免 216
11.5 税额计算与缴纳 217
11.5.1 税额计算 217
11.5.2 税款缴纳 217
本章小结 218
综合练习 218
推荐阅读材料 218
网上资源 219
第12章 土地增值税 220
12.1 税种概述 220
12.2 征税范围和纳税人 220
12.2.1 征税范围 220
12.2.2 纳税人 221
12.3 税基和税率 221
12.3.1 税基 221
12.3.2 税率 223
12.4 税收减免 223
12.4.1 建造普通标准住宅的减免税 223
12.4.2 对国家征用、收回房地产的减免税 224
12.4.3 个人转让房地产的减免税 224
12.5 税额计算与缴纳 224
12.5.1 税额计算 224
12.5.2 税款缴纳 225
本章小结 226
综合练习 226
推荐阅读材料 227
网上资源 227
第13章 城镇土地使用税 228
13.1 税种概述 228
13.2 征税范围和纳税人 228
13.2.1 征税范围 228
13.2.2 纳税人 229
13.3 税基与税率 229
13.3.1 税基 229
13.3.2 税率 229
13.4 税收减免 230
13.4.1 基本规定 230
13.4.2 其他规定 231
13.5 税额计算与缴纳 232
13.5.1 税额计算 232
13.5.2 税款缴纳 233
本章小结 233
综合练习 234
推荐阅读材料 234
网上资源 234
第14章 耕地占用税 235
14.1 税种概述 235
14.2 征税范围与纳税人 235
14.2.1 征税范围 235
14.2.2 纳税人 236
14.3 税基与税率 237
14.3.1 税基 237
14.3.2 税率 237
14.4 税收减免 238
14.4.1 免征耕地占用税 238
14.4.2 减征耕地占用税 238
14.5 税额计算与缴纳 239
14.5.1 税额计算 239
14.5.2 税款缴纳 240
本章小结 240
综合练习 240
推荐阅读材料 240
网上资源 241
第15章 房产税 242
15.1 税种概述 242
15.2 征税范围和纳税人 242
15.2.1 征税范围 242
15.2.2 纳税人 243
15.3 税基与税率 243
15.3.1 税基 243
15.3.2 税率 244
15.4 税收减免 244
15.5 税额计算与缴纳 245
15.5.1 税额计算 245
15.5.2 税款缴纳 245
本章小结 246
综合练习 246
推荐阅读材料 246
网上资源 247
第16章 契税 248
16.1 税种概述 248
16.2 征税范围和纳税人 248
16.2.1 征税范围 248
16.2.2 纳税人 249
16.3 税基与税率 250
16.3.1 税基 250
16.3.2 税率 250
16.4 税收减免 250
16.5 税额计算与缴纳 251
16.5.1 税额计算 251
16.5.2 税款缴纳 252
本章小结 252
综合练习 253
推荐阅读材料 253
网上资源 253
第17章 车船税和船舶吨税 254
17.1 车船税 254
17.1.1 税种概述 254
17.1.2 征税范围与纳税人 254
17.1.3 税基与税率 255
17.1.4 税收优惠 256
17.1.5 税额计算与税款缴纳 257
17.2 船舶吨税 259
17.2.1 税种概述 259
17.2.2 征税范围和纳税人 259
17.2.3 税基与税率 259
17.2.4 税收减免 260
17.2.5 税额计算与缴纳 261
本章小结 261
综合练习 262
推荐阅读材料 262
网上资源 262
第18章 印花税 263
18.1 税种概述 263
18.2 征税范围和纳税人 263
18.2.1 征税范围 263
18.2.2 纳税人 265
18.3 税基与税率 266
18.3.1 税基 266
18.3.2 税率 269
18.4 税收减免 270
18.5 税额计算与缴纳 270
18.5.1 税额计算 270
18.5.2 税款缴纳 271
本章小结 273
综合练习 273
推荐阅读材料 274
网上资源 274
参考文献 275
