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企业所得税不得扣除项目口诀
企业所得税不得扣除项目口诀
答:
8、
企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费
,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。9、 与取得收人无关的其他支出。《中华人民共和国企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(...
企业所得税
税前
扣除项目口诀
答:
(1)企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除
。(2)企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。(3)除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额的8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。...
免征
企业所得税
的
项目口诀
答:
征不征所得税以税法为准,会计政策不能左右税法。
国债利息免征,投资收益(被投资企业税后分配的)免,福利企业残疾人工资加计扣除
。1、企业的下列收入为免税收入:(一)国债利息收入;(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;
18个税种记忆
口诀
答:
1. 个人所得税,工资发放时候抵。2.
增值税,销售和进口才有。3. 营业税,服务业要缴纳。4. 企业所得税,年度结算稍作等。5. 房产税,房产信息查询清。6. 印花税,购房或凭证超标的收一下。
7. 资源税,开采公司少不了。
8. 通关费,申报进口还要缴。9. 投资款项税,境外投资再收一点。10....
不计入税金及附加的税种
口诀
答:
不计入税金及附加的税种
口诀
:1、企业所得税“税金及附加”核算的是经营活动中产生的税费,影响的是营业利润之前的损益,
企业所得税不
在核算范围内。2、增值税增值税只需要通过资产负债科目核算,不在“税金及附加”的核算范围内。3、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税、契税、进口关税等。车辆购置税计入“...
企业所得税不得扣除项目口诀
答:
计算公式是,应
税所得
=收入总额-无税收入-免税收入-各项
扣除
-
允许
弥补的上一年度亏损。应税所得的计算按应计制原则计算,属于当期的收入和费用,无论款项是否收到,均作为当期的收入和费用;而不属于当期的收入和费用,即使款项已在当期收付,也不作为当期的收入和费用。
企业所得税
调增调减记忆
口诀
答:
不够调减继续转.特定全额直捐否,这个规定没有变。纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的,就是按照税法对利润
所得
进行调整,包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧,
不能
在税前
扣除
的各种开支等等.还有未提取或者未提足的成本费用,可以进行调整提足。
企业所得税
税前
扣除项目口诀
答:
场所生产经营有关的费用,能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件,并合理分摊的,准予扣除;8、企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用,除另有规定者外,
可以
在计算企业应纳税所得额时扣除。三、
企业所得税
的税前
扣除项目
企业实际发生的与取得收入有关的、...
企业所得税不
征税收入
口诀
答:
对于符合条件的小型微型企业,在特定时期内取得的生产经营所得,
可以
按照一定比例予以免税、减半征税或者按60%折扣征税等方式优惠政策。四是公益性捐赠。企业进行的公益性捐赠,可以在一定范围内不计入企业所得税应纳税所得额。企业纳税人如何确定
企业所得税不
征税收入?企业纳税人需要根据企业所得税法的相关...
所得税
暂时性差异记忆
口诀
图
答:
所得税
暂时性差异记忆
口诀
介绍如下:计算暂时性差异(公式符号性质):暂时性差异=(资产类)账面价值-计税基础。暂时性差异=(负债类)(账面价值-计税基础)×(-1)+X=应纳税X;-X=可
抵扣
X。扩展:前面学过的资产和负债的计税基础,因为会计准则和税法规定不一致,导致账面价值和计税基础可能存在差异。有些...
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