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捐赠为什么不计入递延所得税
直接
捐赠
涉及
递延所得税
吗
为什么
答:
直接
捐赠
,不允许税前扣除,所以不涉及到
递延所得税
接受现金
捐赠计入什么
科目
答:
按税法规定,
接受捐赠非现金资产无需交所得税,但前提条件是接受捐赠的资产不能进入成本费用,不能作为扣除项目
。按照会计制度规定,消耗原材料等应该进入成本或费用,这样导致所得税税前扣除项目增加一部分。计算缴纳所得税时,会计利润就必须调整为应纳税所得额。为了将不允许扣除项目调整出去,企业应该在...
为什么
公益性
捐赠
支出的账面价值和计税基础都为0
答:
公益性
捐赠
支出没有超出税法规定的准予在计算应纳税所得额时扣除时,没有产生暂时性差异,不需要做纳税调整,则账面价值和计税基础都为0。《企业
所得税
法》第九条规定:“企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。”举例:通过红十字会向地震灾区捐赠现金...
为什么
向关联企业
捐赠
也不确认
递延所得税
资产?
答:
永久性差异
,无递延所得税,只有时间性差异才有。
公益性
捐赠
支出
递延所得税
怎么算
答:
1、当企业进行公益性捐赠时,可在当期所得税费用中扣除该笔支出,从而减少当期应缴纳的所得税
,企业可选择将该笔支出递延,即不在当期扣除,而是在未来的一定期限内分期扣除,在递延期间,企业需要计提递延所得税负债,以反映未来需要缴纳的所得税,即递延所得税负债等于递延所得税资产乘以当年所得税率...
捐赠
支出确认
递延所得税
资产吗
答:
《中华人民共和国公益事业
捐赠
法》第二十五条 自然人和个体工商户依照本法的规定捐赠财产用于公益事业,依照法律、行政法规的规定享受个人
所得税
方面的优惠。 《中华人民共和国公益事业捐赠法》第二十六条 境外向公益性社会团体和公益性非营利的事业单位捐赠的用于公益事业的物资,依照法律、行政法规的...
接受
捐赠
的固定资产是不是要确定进项税和
递延所得税
?
答:
所得税
:如果接受
捐赠
的金额特别巨大,并入一个纳税年度交税有困难的,经主管税务机关审核确认,可以在不超过5年的期间内均匀
计入
各年度应纳税所得额。可参考文件:1. 财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知 财税[2008]170号 2. 新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》...
新准则下企业接受
捐赠
如何处理
答:
如果企业接受
捐赠
的收入金额不大,则直接借记所得税费用科目,贷记应交税费应交所得税科目。如果企业接受捐赠的收入金额较大,所得税费用负担较重,应按照捐赠资产计算的所得税费用,借记所得税费用科目,按照形成的应纳税暂时性差异计算确定的
递延所得税
负债,贷记递延所得税负债科目,按当期应交所得税...
接受
捐赠税
法上是否
计入
销售收入
答:
捐赠
收入属于营业外收入,不属于销售收入.按确认的捐赠货物的价值,借记原材料等科目,将接受捐赠的非货币资产的含税价值扣除应交所得税后的金额转入:营业外收入科目,将应交所得税金额转入
递延所得税
负债科目。法律依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十一条企业所得税法第六条第(八)项...
新准则关于
捐赠
的会计处理
答:
二是因为将接受
捐赠
资产的价值
计入
"营业外收入"这样的会计处理与税法对此问题的处理保持了一致,所以,一般情形下,企业今后无需再对接受捐赠资产进行纳税调整的会计处理。另外,对由于企业取得的捐赠收入较大,经批准可在不超过5年内的期限内分期平均计入企业应纳税
所得税
计交所得税的问题,会计制度和旧...
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