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捐赠支出税会差异怎么调整
纳
税调整
项目有哪些
答:
7、利息支出的纳税调整
。支付的利息超出金融机构同期同类贷款利率计算的数额的部分,调增应纳税所得额。8、
广告费和业务宣传费的纳税调整
。广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。医药制造、饮料制造(不含酒类制造)和化妆品制造或销售企业...
我国对
捐赠
的定义是什么,会计上和税务上有区别吗
答:
(1)符合税法一般规定条件的公益、救济性捐赠可在限额内税前扣除,超过部分不得在税前扣除
;(2)非公益、救济性捐赠一律不得在税前扣除。如果对外捐赠不符合公益、救济性捐赠条件,在年终所得税汇算清缴时,该项捐赠支出要在当期全额进行纳税调整。二、接受资产捐赠的会计与税务处理 《企业会计准则——基本...
为什么公益性
捐赠支出
的账面价值和计税基础都为0
答:
公益性捐赠支出没有超出税法规定的准予在计算应纳税所得额时扣除时,没有产生暂时性差异,不需要做纳税调整
,则账面价值和计税基础都为0。《企业所得税法》第九条规定:“企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。”举例:通过红十字会向地震灾区捐赠现金5...
捐赠支出
可以所得税前扣除吗?
答:
【解释5】企业将自产货物用于
捐赠
,按公允价值缴纳增值税;但会计上不确认收入和利润,存在
税会差异
。
所得税法对于
捐赠
视同销售,要记入应纳税所得额,但
成本
已计入营业外支...
答:
1、首先明确,企业销售产生的利润,是收入减去
成本
后的金额,也是企业所得税上确认的应纳税所得(为方便理解,简化此部分说明,实际是存在
差异
的)2、损赠,在会计上已确认的
支出
,是企业收入减去成本,减去费用后的利润结果,在用产品对外损赠时,会计上不确认收入,因为也没有收入可确认,确认了收入也...
纳税调增调减记忆口诀
答:
特定全额直
捐
否,这个规定没有变.纳
税调整
是因为会计制度和
税收
法规
差异
形成的,就是按照税法对利润所得进行调整,包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧,不能在税前扣除的各种开支等等.还有未提取或者未提足的
成本
费用,可以进行调整提足.调增调减怎么写 一、应...
捐赠支出
为150,其中120允许扣除,问计税基础和账面价值分别是多少为什 ...
答:
1、
捐赠支出
不是资产,不存在账面价值这个说法。2、捐赠支出的账面金额是150。3、计税基数在这里应该是企业所得税的计税收入。一般捐赠支出不允许在企业所得
税税
前抵扣的金额,需要
调整
计税收入。从这个意义上讲,这里的计税基数就是不能税前抵扣的金额30(150-120)。
应该
如何
科学的看待会
税差异
,资产负债表债务发下如何核算所得税...
答:
公式1:应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损;公式2:应纳税所得额=会计利润±纳
税调整
额=会计利润±永久性
差异
纳税调整额±暂时性差异纳税调整额=会计利润+纳税调整增加项目金额-纳税调整减少项目金额。二、递延所得税 递延所得税根据企业会计...
会计上公益性
捐赠
与非公益性捐赠有何区别?
答:
必要支出,不符合税前扣除的基本原则,原则上不允许在税前扣除;二是如果允许公益性捐赠以外的
捐赠支出
、赞助支出在税前扣除,纳税人往往会以捐赠、赞助支出名义开支不合理、甚至非法的支出,容易出现纳税人滥用国家税法,导致
税收
流失,不利于加强对公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出的税收管理。
我国对
捐赠税收
的减免优惠有哪些
答:
可以从其应纳税所得额中扣除。三、境外
捐赠
3、境外向公益性社会团体和公益性非营利的事业单位捐赠的用于公益事业的物资,依照法律、行政法规的规定减征或者免征进口关税和进口环节的增值税。四、工程项目的捐赠 对于捐赠的工程项目,当地人民政府应当给予支持和优惠。
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