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留抵退税计算例题及解析
财税【2018】70号文件里的留底
退税
怎么
计算
,请举例说明
答:
(1)按照财税〔2018〕70号文件的规定,不是符合条件的企业,其
留抵
税额全部予以退还。而是按文件规定的
计算
方法进行退还。(2)可退还的期末留抵税额=纳税人申请
退税
上期的期末留抵税额×退还比例 举例说明如下:假设某航空航天装备企业2013年8月9日获取营业执照,同年8月29日办理税务登记,同年12月30...
留抵退税
金额怎么
计算
答:
1、从2019年4月税款所属期起,连续6个月增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;2、纳税信用等级为A级或者B级;3、申请退税前36个月未发生骗取
留抵退税
、出口退税或者虚开增值税专用发票情形的;4、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;五是自2019年4月1日起...
留抵退税
金额怎么
计算
答:
一、正面回答
留抵退税
金额怎么
计算
:1、打开Excel文件设计一张允许退还的增量留抵税额计算表;2、分别填入2019年3月31日留抵税额、期末留抵税额及进项构成比例的值;3、输入公式:=B3-B2,算出增量留抵税额;4、输入公式:=ROUND(B4*B5,2)即可求得允许退还的增量留抵税额。二、分析允许退还的留抵...
留底
退税额
怎么
计算
怎么算留抵退税
额
答:
留抵
税额
计算
公式:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项组成比例×60%。保留
退税
,全称也可以称为增值税保留退税优惠,事实上,也不能扣除增值税,保留等待税收进项增值税,税务机关可以提前全额退还。说白了,留抵税额是指当进项税超过销项税额时,就会出现留抵税额。以上就是留底
退税额
怎么计算相...
留抵退税
额如何
计算
?
答:
一、正面回答
留抵退税
额的
计算
方式:1、申请退税的的计算公式是退税额=增量留抵税额×增值税的构成比例×60%;2、增值税的构成比例的计算公式是增值税的构成比例为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已...
期末
留抵退税
附加税怎么
计算
答:
期末
留抵退税
附加税怎么
计算
依照现行税法及相关政策规定,缴纳增值税的纳税人还需以缴纳的增值税额为计税(征)依据,依7%(5%、1%)缴纳城市维护建设税,依3%和2%的标准分别缴纳教育费附加和地方教育附加.对在市区的纳税人而言,缴纳的城市维护建设税及教育费附加和地方教育附加合计为已缴增值税税额12%的比例...
留抵退税
进项税构成比例如何
计算
答:
一、正面回答允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100% ,允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额×进项构成比例×100% 。留抵退税不区分存量
留抵退税和
增量留抵退税,均设置统一的进项构成比例。二、分析详情在
计算
允许退还的留抵税额的进项构成比例时,纳税人在2019年4月至申请退税前一...
什么是
留抵退税
额
答:
允许退还的留抵税额,是以留抵税额的余额为基础进行
计算
的,留抵税额包括增量留抵税额和存量留抵税额。存量留抵税额,是指
留抵退税
制度实施前纳税人形成的留抵税额。在确定存量留抵税额时,以纳税人2019年3月底的期末留抵税额为标准值。如果纳税人当期期末留抵税额大于2019年3月底的期末留抵税额,以...
请问会计:
留抵退税
怎么理解呢?比如 甲从厂家批发了一批货200000元,若...
答:
只有符合条件的才能办理
留抵
退业务 按你的数据,如果是20万进的货,那进项税是3.4万,销售10万,销项税1.7万,当月可以有1.7万的进项税,可以申请1.7万
退税
但次月有退货,退货要开负数发票,对你来说就是进项税转出,那就是销项税,次月要交税1.7万元、总的
计算
,就是没有退税 ...
留底
退税
进项税构成比例如何
计算
答:
一、正面回答留底
退税
进项税构成比例
计算
:1、允许退还的增量
留抵
税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%;2、允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额×进项构成比例×100%。二、分析详情进项构成比例的分子中只包括已抵扣的增值税专用发票含税控机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税...
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