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直接捐赠支出纳税调整
企业所得税汇算清缴实务:
捐赠支出
的
纳税调整
及填报
答:
企业
捐赠支出
,通常被视为对社会的回馈,但并非所有捐赠都能
直接
税前扣除。《企业所得税法》规定,只有符合规定的公益性捐赠才可在税前享有扣除。为了鼓励企业援助,税法允许一定额度内的捐赠作为成本扣除,但有严格的条件和比例限制。捐赠支出分为公益性捐赠和非公益性捐赠,前者需要通过特定渠道并符合《公益...
捐赠支出纳税调整
明细表怎么填
答:
1、填写基本信息:在表的上方填写企业的基本信息,包括纳税人识别号、纳税人名称、填表日期等。信息要确保准确无误。2、填写
捐赠支出
内容:在表格中详细列出现金捐赠、非现金捐赠的类型、捐赠对象、捐赠金额等。每一笔捐赠都要清晰地记录下来,确保数据的完整性和准确性。3、填写
纳税调整
金额:根据会计利润...
捐赠支出捐赠支出
抵扣限额的计算
答:
首先,
捐赠支出
的申报需依据《公益救济性捐赠明细表》进行,该表记录了本期通过非营利团体或国家机关进行的捐赠支出,以及捐赠的用途。捐赠支出总额应包含在营业外支出中,而扣除限额的计算公式为:(主表第43行“纳税人调整前所得”+捐赠支出总额±
纳税调整
项目)×法定扣除率。法定扣除率分别为3%、10%或...
纳税调整
项目有哪些
答:
6、
捐赠支出
的
纳税调整
。企业
直接
向受赠单位的捐赠,不得在税前扣除,调增应纳税所得额。企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。7、利息支出的纳税调整。支付的利息超出金融机构同期同类贷款利率计算的数额的部分,调增应纳税所得额。8、广告费和业务宣传...
企业
捐赠
可以全额扣除的情况
答:
二、营业外支出罚金还能在税前扣除吗“营业外支出”应当在企业所得税税前扣除的,但,营业外支出中有许多项目应当在计算企业所得税时做
纳税调整
。税收滞纳金、各类罚金、罚款和被没收财物的损失、税法规定以外的各类
捐赠支出
、赞助支出以及与取得收入无关的其他支出等“营业外支出”科目列支的支出不得在企业...
公益性
捐赠
是否需要
纳税调整
答:
法律分析:是。企业发生的公益性
捐赠支出
,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应
纳税
所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。法律依据:《中华人民共和国慈善法》 第八十条:规定:自然人、法人和其他组织捐赠财产用于慈善活动的,依法享受税收优惠。
公益性
捐赠
能否在
纳税调整
后应税所得里扣除?
答:
若企业核算利润为负数,但
纳税调整
后有应税所得,
捐赠支出
能否扣除?《企业所得税法》第九条规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。《财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》(财税〔2008〕160号)第一条规定,企业...
公益性
捐赠支出
怎么
纳税调整
答:
企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的
捐赠支出
,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应
纳税
所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。如果当年的公益性捐赠支出超过了利润总额12%,结转...
捐赠支出
的账务处理
答:
理由是:这种
捐赠支出
与企业生产经营无
直接
关系,但企业有承担这项支出的义务,税前可以扣除,所以其支出应反映企业捐益。2、捐赠支出超过会计利润12%以上部分,其账处理有二种观点:一是同上作为企业一种应尽的义务,发生时借记“营业外支出—捐赠支出”,年末计征企业所得税时进行
纳税调整
。二是发生时借记...
纳税调整
增加额有哪些项目
答:
纳税调整
增加额的项目有:1、福利费支出以工资薪金*14%为扣除限额,超过部分调增;2、职工教育经费以工资薪金*2.5%扣除为限额;3、工会经费以工资薪金*2%为扣除限额;4、
捐赠支出
以利润总额*12%为扣除限额;5、业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费*60%两者较低者为扣除限额;6、广告和业务...
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