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亏损企业捐赠抵扣企业所得税
关于公益性
捐赠
支出在
亏损企业
如何纳税调整
答:
根据《中华人民共和国
企业所得税
法实施条例》第五十三条规定,企业发生的公益性
捐赠
支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予
扣除
。年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。因此,(除非有特殊规定)
亏损企业
的捐赠支出应全额调增企业所得税应纳税所得额。
企业捐赠
与
企业所得税
计算方法
答:
发生
捐赠
支出的企业关于
企业所得税
的计算方法为:企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。应纳税所得额的计算公式为:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项
扣除
金额(包括属于年度利润总额12%以内部分的公益性捐赠支出)-允许弥补的以前年度
亏损
。
企业
为灾区
捐款
能
抵扣所得税
吗
答:
法律依据:《中华人民共和国
企业所得税
法》第五条 企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项
扣除
以及允许弥补的以前年度
亏损
后的余额,为应纳税所得额。第九条 企业发生的公益性
捐赠
支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,...
亏损企业所得税
怎么交
答:
2、根据企业的实际亏损情况,按照国家税收规定,将本年亏损的部分
抵扣
到下一年应税所得额中;3、企业在报税时,需要将本年应纳税额减去上一年抵扣的部分,确定本年应纳税额;4、企业在确定本年应纳税额后,按照国家税收规定,交纳本年应纳税额。二、
亏损企业所得税
交纳范围 1、企业交纳的所得税范围...
捐款
可以税前
扣除
吗
答:
(财税[2006]164号)4.对企事业单位、社会团体和个人等社会力量通过非营利的社会团体和国家机关用于艾滋病防治事业的公益救济性
捐赠
,企业在年度
企业所得税
应纳税所得额3%以内的部分,个人在申报个人所得税应纳税所得额30%以内的部分,准予在税前
扣除
。(财税[2006]84号)5.纳税人通过中国国际问题研究和学术交流基金会...
可
抵扣亏损
的
所得税
处理办法
答:
根据《企业会计准则第18号——所得税》规定,
企业所得税
核算方法采用资产负债表债务法核算,该方法是从资产负债表出发,通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的差异即暂时性差异分别确认为应纳税暂时性差异与可
抵扣
暂时性差异,并...
亏损企业所得税
汇算清缴怎么做
答:
⑹自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分.纳税人遭受自然灾害或者意外事故,保险公司给予赔偿的部分,不得在税前
扣除
.⑺超过国家允许扣除的公益、救济性
捐赠
,以及非公益、救济性捐赠.纳税人用于非公益、救济性捐赠,以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠,不允许扣除.
亏损企业所得税
汇算清缴怎么做?企业发生亏损的...
企业亏损所得税
分录
答:
企业亏损
所得税分录 借:以前年度损益调整 贷:应交税费---
企业所得税
借:应交税费---企业所得税 贷:银行存款 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 发生亏损怎么计提递延所得税资产 1、弥补亏损计提递延所得税,按税调整后的应纳税所得额部分计提亏损.可
抵扣亏损
是指企业按照税法规定计算...
哪些
企业
的
所得税
可以
抵扣
,哪些不能抵扣?
答:
哪些公益事业
捐赠抵扣企业所得税
公益、救济性捐赠支出标准分类如下: 一、允许1.5%比例扣除 由于金融、保险企业的特殊性,《财政部、国家税务总局关于金融、保险企业有关所得税问题的通知》(财税字[1994]027号)规定:金融、保险企业用于公益、救济性的捐赠支出,在不超过企业当年应纳税所得额1.5%的标准以内可以据实扣除...
如果上年度
企业亏损
本年盈利
企业所得税
应怎么交
答:
如果上年度
企业亏损
,本年度盈利,则先用盈利部分(实现的利润)弥补上年的亏损,所得余额再按规定进行
企业所得税
的缴纳。法律依据:1、《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项
扣除
以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。...
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