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企业准则免企业所得税
免税
收入如何处理
答:
2009年底持有至到期投资账面价值为 5250万元。 《财政部、国家税务总局关于执行有关
企业所得税
政策问题的通知》(财税〔2007〕80号)规定:对持有至到期的投资、贷款等金融资产和金融负债按实际利率法计算的利息收入,可不作纳税调整直接在税务上确认,利息支出在不超过银行同期贷款利率的前提下可不作纳税...
利润表中,投资收益为什么是在营业成本项目中,投资收益不应该是收入吗...
答:
投资收益在税收上是作为
企业所得税
的应税项目,应依法计征企业所得税。投资方企业从被投资的联营企业分回的税后利润,如投资方企业所得税税率低于联营企业,则不退还已缴纳的所得税,如投资方企业的适用税率高于联营企业的税率,投资方企业分回的税后利润应按规定补缴企业所得税。 补缴企业所得税的计算公式如下:来源于...
我
公司
实行
小企业
会计
准则
,
企业所得税
汇算清缴时,补缴企业所得税1300...
答:
小企业
会计
准则
是未来适用法,也就是说,以前年度的收支,在本期发生了退回等,确认为本期收支。所有称为未来适用法,不用追溯,所有没有“以前年度损益调整”科目。借:银行存款 贷:所得税费用 例如:借:应交税费--应交
企业所得税
贷:银行存款 同时 借:利润分配--未分配利润 贷:应交税费--...
企业所得税
季报怎么填?
答:
问题二:
企业所得税
季度申报表A类怎么填? 按照您的表述,贵
公司
是企业所得税核定征收的纳税人,只需要填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》不需要填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》。因为,通过您的表述,可知:贵公司的核定所得率为7%,适用税率25%,而且是按...
免
税企业
会计
所得税
汇算清缴如何填报?
答:
1、纳
税企业
先按照会计核算结果填报相关收入、成本费用及利润情况;2、
所得税
汇算清缴中税法与会计的差异,要在会计利润总额基础上通过“纳税调整增加额”和“纳税调整减少额”栏次反映;3、应纳税额计算”中的项目,主要是在计算年度应纳税款基础上,减除税收优惠政策中的减免税额、抵
免税
额和已经预缴的...
请问新旧会计
准则
的区别是什么?
答:
十、所得税处理的根本性变革 《所得税》
准则
是本次企业会计准则体系中修订的一项重要内容。本准则没有按照原《
企业所得税
会计处理暂行规定》那样,将税前会计利润与纳税所得之间的差异分为永久性差异和时间性差异,而是直接借鉴《国际会计准则第12号——所得税》,采用暂时性差异的概念,据此计算递延所得税资产或递延...
国
税企业所得税
季度申报表a类如何填写
答:
25.第25行“应纳所得税额”:金额等于本表第23×24行。26.第26行“减免所得税额”:填报纳税人按税法规定实际减免的
企业所得税
额。本行通过《减免所得税优惠明细表》(A107040)填报。27.第27行“抵
免
所得税额”:填报企业当年的应纳所得税额中抵免的金额。本行通过《税额抵免优惠明细表》(A107050)填报。
政府返还的
企业所得税
还用交所得税吗?
视频时间 01:35
查账征收
所得税
,哪些可以进入成本
答:
查账征收所得税,哪些可以进入成本,是按照会计
准则
执行的。
企业所得税
税法,没有专门对成本做另外的约束。企业所得税税法,只是对哪些可以税前扣除,哪些不能税前扣除做了约束。 企业所得税法规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。在实...
企业
清算
所得税
申报表如何填写。
答:
3、"可变现价值或交易价格(3)"列:填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。4、"资产处置损益(4)"列:填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。等于"可变现价值或交易价格(3)"列-"计税基础(2)"列。二、根据《中华人民共和国
企业所得税
法》及其实施条...
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