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公益性捐赠支出全额扣除
企业所得税汇算清缴应如何核算?
答:
企业发生的公益事业的捐赠支出,不得超过年度利润总额12%的部分,准予
扣除
。年度利润总额是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润;而非公益性捐赠不得扣除,应作纳税调增。 3、业务核算会计上是按实际发生数据实扣除,而税法上强调的是首先按标准区分,如是
公益性捐赠支出
,然后再按比例计算扣除限额,超过部分...
会计利润怎样调整成税法上应纳税所得额,并找出差异 跪求结果~
答:
(11)调整后的会计利润总额=70+8(财务费用)+9(清偿债务利得)+150(自产产品)+651.5(转让专利所得)-55(金融资产公允价值的变动)=833.5(万元),
公益性捐赠
扣除限额=833.5×12%=100.02(万元),实际
捐赠支出
额为42.65万元,可
全额扣除
。(12)税收滞纳金、购货方的回扣、关联企业赞助支出不得扣除,合同违约金和环境保护...
2014年会计职称《中级经济法》历年考题解析(第二套)下
答:
根据规定,企业发生的
公益性捐赠支出
,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时
扣除
,超过的部分,不得扣除。本题中,会计利润为600万元,其12%为72万元,而实际捐赠额为85万元,因此应调增应纳税所得额=85-72=13(万元)。 ⑦被税务机关加收滞纳金6万元未调增应纳税所得额。根据规定,税收滞纳金属于企业...
公益捐款
多少可以免税
答:
超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时
扣除
。法律依据:《中华人民共和国企业所得税法》 第九条 企业发生的
公益性捐赠支出
,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
税务师考试税法一答案
答:
可选择在计算个人经营所得预缴税款或年度汇算清缴时扣除。【解析】本题考核“公益性捐赠扣除顺序”知识点。选项C,同时发生按限额扣除和
全额扣除
的,可自行选择税前扣除的顺序;选项D,在劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中扣除
公益性捐赠支出
,只能在汇算清缴时扣除,预扣预缴时不能扣。
公益性捐赠
的会计处理怎么做?是否需要缴纳增值税?
答:
公益性捐赠的会计处理 一、
公益捐赠
税前
扣除
规定 公益性捐赠指的是企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。对于企业所发生的
公益性捐赠支出
,没有超过年度利润总额的12%的那一部分,是可以扣除的。二、公益捐赠会计分录 1、货币资产...
【安宁公司注册】给灾区
捐
的
赠
税收怎么处理
答:
面对自然灾害,秉着一方有难,八方支援的心情,有钱出钱,有力出力。那么对于捐赠如何进行税收处理?下面曼德企服就
公益性捐赠
的增值税、企业所得税、个人所得税等政策进行一一梳理,希望能够帮助到大家。增值税处理无偿提供营改增应税服务《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号规定...
怎么计算企业
公益性捐赠支出扣除
答:
这种问题,首先计算会计利润=100-50-10=40万 然后计算可以列支的
公益性捐赠
=40*12%=4.8万 最好计算应纳税所得额=会计利润+税法调增-调减=40+(10-4.8)=45.2万元 应纳税额=应纳税所得额*所得税税率=45.2*25%=11.3万 希望可以帮助你 ...
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