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增值税留抵退税计算举例
服务性行业支付的服务费可以应计入库存商品吗
答:
(四)混业经营原一般纳税人“挂账留抵”处理兼有增值税应税服务的原增值税一般纳税人,应在营业税改征增值税开始试点的当月月初将不得从应税服务的销项税额中抵扣的上期留抵税额,转入“
增值税留抵
税额”明细科目,借记“应交税费——增值税留抵税额”科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。 待...
企业无内销,但有当期免
抵税额
,是什么原造成的?
答:
你所
举例
题
计算
无误,只是应该说明一点:本月出口货物单证齐全,且无收齐前期单证。事实上,很多出口企业的会计不理解“免
抵税额
”,也有很多税务干部包括一部分干出口
退税
工作的对此也不甚了了。每个月的这些免抵税额哪去了?这个问题楼主不妨这样理解:我们日常所说的出口退税大多是指
增值税
,包括楼主...
营改增后特殊业务缴纳
增值税
该如何进行会计处理
答:
企业购入货物或接受应税劳务和应税服务支付的进项税额,用蓝字登记。“已交税金”专栏,记录企业已缴纳的
增值税额
,企业已缴纳的增值税额用蓝字登记。“出口抵减内销应纳税额”专栏,记录企业按免
抵退税
规定
计算
的向境外单位提供适用增值税零税率应税服务的当期应免
抵税额
。“减免税款”专栏,用于记录该...
应交税费(
增值税
)明细账如何登账
答:
应交
增值税
=期初未交增值税余额(一般在贷方)+本期销项税款-本期进项税-本期已交税款=期末未交税款期初存在
留抵
进项税的则期初未交增值税余额为负数(即余额在借方)。如果当期发生交纳税款,其业务事项表现(记录)为本期借方发生额,应用期初贷方余额减借方发生额,如果本期发生应纳税义务并进行了...
塘沽卖天燃气的六日上班吗?
答:
比如,延缓缴纳制造业中小微企业部分税费;将“六税两费”减免政策适用主体范围扩大至全部小型微利企业和个体工商户;加大
增值税留抵退税
力度,对符合条件的小微企业(含个体工商户)按月全额退还增值税增量留抵税额,并一次性退还存量留抵税额,上述措施都将实质性增加市场主体流动资金,有效增强发展信心。 二是突出“集中诉求...
营改增后
增值税
申报表 附表二 怎么填
答:
10.第22栏“上期
留抵税额退税
”:填写本期经税务机关批准的上期
留抵税额退税额
。 11.第23栏“其他应作进项税额转出的情形”:反映除上述进项税额转出情形外,其他应在本期转出的进项税额。 (四)第24至34栏“三、待抵扣进项税额”各栏:分别反映纳税人已经取得,但按税法规定不符合抵扣条件,暂不予在本期申报抵扣的...
财务中受到挪用公款怎么处理
答:
第三步:
计算
"免
抵退税额
".免抵退税额=外销收入×退税率=100×13%=13万元.第四步:取当期"
留抵税额
"与"免抵退税额"较小者作当期应退税额,则免抵税额=免抵退税额-应退税额.由于留抵税额1.8万元<免抵退税额13万元,因此当期应退税额=1.8万元,免抵税额=免抵退税额-应退税额=13-1.8=11.2...
出口
退税
是否包括营业税范围
答:
有些纳税人错误的认为
退税
=出口FOBx退税率,这是对退税的误解 2、是否全退:不是,对于征退税率不同的,要减去不予退税的部分---征退差 3、“免
抵
退”税办法是国际上流行的一种先进的出口退税管理办法,是国际上大多数国家所普遍采取的做法,目前国际上实行
增值税
的51个主要国家中,有31个国家对出口货物退税实行“...
毛利率
计算
?
答:
毛利率=人民币收入-进货计税金额-进项税额+可
退税额
/人民币收入,根据报关单和进项发票匹配关系,系统自动
计算
出口毛利率网页链接
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