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捐赠支出纳税调整
为什么公益性
捐赠支出
的账面价值和计税基础都为0
答:
公益性
捐赠支出
没有超出税法规定的准予在计算应纳税所得额时扣除时,没有产生暂时性差异,不需要做
纳税调整
,则账面价值和计税基础都为0。《企业所得税法》第九条规定:“企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。”举例:通过红十字会向地震灾区捐赠现金...
企业发生的公益性
捐赠支出
不超过什么总额的12%的部分准予扣除a
纳税调整
...
答:
法律客观:《企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应
纳税
所得额时扣除。 第九条 企业发生的公益性
捐赠支出
,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转...
公益性
捐赠支出
计入什么科目
答:
4、“捐赠支出总额”填报在营业外支出中列支的全部捐赠支出。5、“
捐赠支出纳税调整
额”=“捐赠支出总额”-实际允许扣除的公益救济性捐赠额。在实务中对捐赠支出扣除限额的计算不明确:一是可以全额扣除的捐赠支出是否应当在上述步骤3中的纳税调整项目中扣除;二是对按3%与按10%计算的扣除限额是不分项按...
关于慈善捐款抵扣企业所得税的疑问
视频时间 00:40
关于公益性
捐赠支出
在亏损企业如何
纳税调整
答:
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十三条规定,企业发生的公益性
捐赠支出
,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。因此,(除非有特殊规定)亏损企业的捐赠支出应全额调增企业所得税应
纳税
所得额。
赞助
支出
和利息支出是不是
纳税调整
事项
答:
赞助
支出
如果是通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于《中华人民共和国公益事业
捐赠
法》规定的公益事业的捐赠,不需要
纳税调整
,除此之外的捐赠、赞助支出需要纳税调整。利息支出中,向金融机构借款的利息支出不需要纳税调整,向非金融机构借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额...
关于捐款的会计分录
答:
捐赠
的会计分录如下:(1)接受时:按新会计准则(有企业直接按税法规定)确定的价值,借:固定资产、无形资产、原材料 贷:营业外收入——捐赠利得 (2)企业计缴所得税:如果捐赠收入金额不大,所得税费用负担不重,则为:借:所得税费用 贷:应交税金——应交所得税 ...
捐赠
物品记什么科目?
答:
捐赠支出
,用于计入什么科目啊 1、捐赠支出计入营业外支出科目。但是,不是所有的捐赠都可以在税前扣除,要区分属于那种捐赠。 2、根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定:
纳税
人通过境内非营利的社会团体、国家机关用于公益、救济性的捐赠在年度应纳税所得额3%以内的部分,准予税前扣除。纳税人向...
企业发生公益性
捐赠支出
,年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应
纳税
所...
答:
应调增8万元,当年应纳税所得额为:100+30+8=138万。按照“非公益性捐赠”“全额扣除的公益性捐赠”“限额扣除的公益性捐赠”三类捐赠性质设置填报项目,全面反映
捐赠支出
及
纳税调整
情况,尤其是增加了行次,填报反映限额扣除的公益性捐赠本年及前三年度的结转情况。
我国对
捐赠
的定义是什么,会计上和税务上有区别吗
答:
我国现行税法对两种形式的捐赠有明确规定:(1)符合税法一般规定条件的公益、救济性捐赠可在限额内税前扣除,超过部分不得在税前扣除;(2)非公益、救济性捐赠一律不得在税前扣除。如果对外捐赠不符合公益、救济性捐赠条件,在年终所得税汇算清缴时,该项
捐赠支出
要在当期全额进行
纳税调整
。二、接受资产捐赠...
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