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捐赠收款方企业所得税
合同的违约金可以税前扣除吗,税前扣除要注意什么?
答:
对于属于价外费用的违约金,应当根据应税行为的不同,
收款方
将违约金作为合同价款的一部分,开具发票给付款方。收款方确认为营业收入,付款方确认资产成本或成本费用列支。黄志勇律师解析:依据《
企业所得税
法》第十条 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(一)向投资者支付的股息、红利等权益性...
合伙企业的法人合伙人如何缴
企业所得税
答:
《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税[2008]159号)第二条规定,每一合伙人为合伙企业的纳税人。合伙企业的合伙人是缴纳个人所得税的自然人;法人和其他组织的合伙人缴纳
企业所得税
。第三条规定,合伙企业的生产、经营所得和其他所得,应当先分配后纳税。前款所称生产、经营...
税前利润扣除利息了吗
答:
在征管实务中,收取利息方无法开具发票的,一般要求
收款方企业
或个人到税务机关代开发票。企业应以相关协议作为支付利息的相关证明材料,协议中应明确约定利息所属时间、利息金额等内容。 利息支出要区分具体用途 根据《
企业所得税
法》第八条和《企业所得税法实施条例》第二十七条、第三十七条、第三十八...
工程预
收款
是否需预缴
企业所得税
答:
建筑公司收取工程预
收款
对应的项目未开工,不具备相关收入确认条件,也不需就该预收款预缴
企业所得税
。企业应按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定劳务收入总额,根据纳税期末提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前纳税年度累计已确认提供劳务收入后的金额,确认为当期劳务收入。 《企业所得税法》第...
所得税
汇算清缴附表十二(5)无形资产是填本期新增数吗
答:
附表三《纳税调整项目明细表》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收的
企业所得税
居民纳税人填报。二、填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条规定:“在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定...
当期
所得税
,递延所得税以及所得税费用有什么区别
答:
当期
所得税
,递延所得税以及所得税费用在行程原因、计算方式和所属会计科目的项目上都有所不同。1、形成原因不同 当期所得税是从税法角度计算的当期利润,当期确认的应交所得税,递延所得税形成的原因更多是由于会计处理与税务处理之间存在的暂时性差异导致的。所得税费用是用资产负债表中的利润表的...
用轿车资产抵债的会计账务处理
答:
因此,贵公司以车抵债应视同销售货物,计缴
企业所得税
.3、手续《发票管理办法》第十九条规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,
收款方
应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票.《国家税务总局关于统一二手车销售发票式样问题的通知》(国税函〔...
增值税和
企业所得税
抵扣、抵免以及抵减有哪些区别?
答:
小伙伴们在工作中对增值税和
企业所得税
这两大税种应该已经不陌生了,日常工作中会经常遇到的,但是关于这两大税种的抵扣、抵免还有抵减还有些财务会计不是很清楚,工作中遇到具体事项不是很确定,今天我们就来谈谈关于增值税和企业所得税的抵扣、抵免以及抵减有哪些区别。增值税方面 1、正常进项税额的...
小规模纳税人如何计算
企业所得税
?
答:
企业所得税
没有一般纳税人和小规模纳税人的概念,只有查账征收和核定征收两种征收方式。如果企业能够健全财务制度,健全账目,就是查账征收,税务机关称为A类申报;如果企业不能准确核算成本费用等项目,就由主管税务机关核定其应纳税所得额,进行核定征收,称为B类申报。企业所得税有两个征收方式:定率征收...
求助:
企业
一直亏损,但是有交的
所得税
答:
在每一年度的
企业所得税
汇算清缴结束后,总有些股东、经理、或者董事长等询问会计人员:企业亏损了怎么还要缴纳企业所得税?殊不知,这是由于企业所得税法对应纳税所得额的确认与会计利润的核算方法不一致造成的。按照会计核算要求,企业的会计利润为营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-...
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