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汇算清缴非公益性捐赠
请教老师,企业所得税
汇算清缴
中企业
公益性捐赠
如何填表?
答:
捐赠
支出,视同销售只是计算增值税时使用,企业所得税不需要按视同销售处理,所以表一不需要填列。正常入账,营业外支出为4.23万元,填列在表二的23行(营业外支出的捐赠支出)年度利润为6万元,12%*6=0.72万元 所以在表三的第28行,账载金额填列4.23万元,税收金额填列0.72万元,调增金额填列...
企业所得税
汇算清缴
时,如何填报跨年度结转费用?
答:
汇算清缴
时,通过《A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》第8行,填报以前年度允许税前扣除但超过扣除限额未扣除、结转扣除的广告费和业务宣传费的金额。三、
公益性捐赠
根据《财政部税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上...
公益捐款
税前扣除如何操作
答:
对于经地方县级以上人民政府民政部门批准成立的公益性社会团体(不含基金会),可分别向省、自治区、直辖市和计划单列市财政、税务、民政部门提出申请。二、特殊政策 特殊政策,是指税法规定可以据实全额扣除的特定
公益性捐赠
。经过笔者仔细梳理,2014年所得税
汇算清缴
,可以全额扣除的公益性捐赠支出不外乎...
税前列支的营业外支出在年终
汇算清缴
时如何调整
答:
营业外支出在企业所得税
汇算清缴
时,应分明细项目逐笔调增到应纳税所得额中计算。营业外支出本意是指非经营项目的支出,在营业外支出中,按税法规定也有允许税前扣除的,如符合条件的
捐赠
支出、固定资产清理支出等;当然也包括不允许所得税前扣除的支出,比如罚没支出等。营业外支出的税法规定:1、各种赞助...
企业所得税
公益性捐赠
怎么申报
答:
企业所得税
汇算清缴
申报的时候,
捐赠
支出纳税调整明细表需要根据受赠单位名称,捐赠支出的账载金额,按税收规定计算的扣除限额,税收金额,税调增金额栏次据实填写相关信息,审核无误之后提交申报。
公益性捐赠
可以抵扣个税吗?
答:
公益性捐赠
支出,只能抵减企业所得税应纳税所得额,不能抵扣个人所得税。按《企业所得税法》第九条的规定:公益性捐赠支出,在本年度利润12%以内的部分,允许在计算应纳税所得额时扣除。 也就是说,在这个比例之内的,可以做为费用支出扣除。通过向下列社会团体捐赠,可享受税前全额扣除:1、中国...
所得税
汇算清缴
哪些需要调整?
答:
所得税
汇算清缴
哪些需要调整?所得税汇算清缴需要调整的收入类项目1.不征税收入.财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入.2.国债利息收入.不计入应纳所得税额,但中途转让所得应计税.所得税汇算清缴需要调整的支出类项目1.职工福利费.企业发生的职工...
所得税
汇算清缴
工资扣除标准是怎样的
答:
对于业务招待费支出,应当按照发生额60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的5%.5、广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入15%的部分是允许扣除的,对于超过部分,可以在以后纳税年度结转扣除.6、企业发生的补充养老保险和补充保险支出分别按照不超过工资薪金总额5%的部分,准予扣除.7、企业发生的
公益性捐赠
...
次年
汇算清缴
时是按什么方法计算?让企业交税的呀?详细说明汇算清缴要...
答:
第五十条 非居民企业在中国境内设立的机构、场所,就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用,能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件,并合理分摊的,准予扣除。 第五十一条 企业所得税法第九条所称
公益性捐赠
,是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于...
公益性捐款
超出12%的怎么缴税。
答:
捐款不用交税,只不过企业的
公益性捐赠
,按照企业所得税法的规定,在企业所得税
汇算清缴
的时候,只有在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,多的部分不能作为企业所得税应纳税额的抵减额 假如说你当年度的会计利润是100万,其中公益性捐赠15万,这样,按照规定,企业所得税前只能...
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