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纳税超标额可以在以后年度扣除吗
广宣费
可以
结转
以后年度扣除吗
答:
此外,财税[2009]72号补充规定,(1)对化妆品制造、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予
扣除
;超过部分,准予
在以后纳税年度
结转扣除。(2)烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得
额
时扣除。财税[2009]72号的执行期间...
职工福利费超过14%的部分,
可以在以后年度
结转扣出吗
答:
企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予
扣除
;超过部分,准予
在以后纳税年度
结转扣除。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生
额
的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
会计核算的净亏损
额可以
结转
以后年度
弥补吗
答:
大于或等于零在企业所得税中都不叫亏损。由此可见,企业所得税中所称的亏损,并不是会计核算的净利润小于零的金额,也不是指应纳税所得额小于零的数额,因为企业每一
纳税年度
的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项
扣除后
的余额,在弥补以前年度允许弥补亏损前,还不能称之为应纳税所得额。【税...
企业所得税汇算清缴时,如何填报跨
年度
结转费用?
答:
一、职工教育经费 根据《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前
扣除
政策的通知》,自2018年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得
额
时扣除;超过部分,准予
在以后纳税年度
结转扣除。汇算清缴时,通过《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》第...
业务招待费
以后年度可以抵扣吗
答:
2、对于业务招待费超支问题,属于计算交纳企业所得税时确定应税所得
额
时的一个概念,对其的调整只是依照税法的规定,以会计利润为基础进行
纳税
调整而已,不属于会计处理范围(除因会计差错而导致的纳税调整以外).因此其并不需要调整企业会计账簿和会计报表,也并不导致帐表不符.业务招待费
以后年度可以抵扣吗
?
企业所得税汇算清缴
纳税
调整事项归纳 企业所得税汇算清缴调整事项_百度...
答:
软件生产企业应准确划分职工教育经费中的职工培训费支出,对于不能准确划分的,以及准确划分后职工教育经费中
扣除
职工培训费用的余额,一律按照《实施条例》第四十二条规定的比例扣除。” 企业以前
年度
累计职工教育经费有余额的,本年度发生的职工教育经费未先冲减余额,在费用中列支的,调增应
纳税
所得额。 政策依据: 国家...
...准予结转
以后
三年内在计算应
纳税
所得
额
时
扣除
答:
企业发生的公益性捐赠支出,如果超过了
年度
利润总额的12%,那么超出部分是可以结转至
以后
三年内在计算应
纳税
所得
额
时
扣除
的。这项政策的出台,旨在激励企业积极参与公益事业,同时也减轻企业在
税收
方面的负担。具体来说,如果企业在一年内的公益性捐赠支出超过了年度利润总额的12%,那么这些超出的捐赠支出可以...
党组织工作经费准予
在以后纳税年度
结转
扣除吗
答:
通过查询相关资料显示,党组织工作经费准予
在以后纳税年度
结转
扣除
。根据查询《关于国有企业党组织工作经费问题的通知》中显示:纳入管理费用的党组织工作经费,实际支出不超过职工年度工作薪金总额1%的部分,可以据实在企业所得税前扣除。年末如有结余,结转下一年度使用。。所以党组织工作经费准予在以后纳税...
股权撤资是否公允需要作
纳税
调整吗
答:
6、
抵扣
应纳税所得额:创业采取股权方式于未上市的中小高新技术2年以上的,可以按照其额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,
可以在以后纳税年度
结转抵扣。填写《纳税调整项目明细表》(附表三)18行“17.抵扣应纳税所得额(填附表五)”。7、调增视同销售收入的同时,应该调减视同...
财务会计在计算应
纳税
所得额时要从利润总额中
扣除
暂时性差异包括
可
供...
答:
不包括。因为可供出售金融资产的公允价值变动不计入企业当期利润,而是计入权益科目下的资本公积的变动,影响当期净资产,不影响当期利润。可供出售金融资产的公允价值变动没有记入损益,而是记入了其他综合收益,那么其他综合收益形成的递延所得税负债也应该冲减其他综合收益,从而使得其他综合收益体现得更加科学...
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