1、2007年1月A公司购入B公司30%股份，购买价款2200万元已用银行存款支付，并自取得投资之日起派人参与B公司管理。取得投资当日B公司净资产账面价值5000万元，公允价值为6000万元，该差额主要是B公司一项无形资产账面价值1000万元，公允价值为2000万元，该无形资产预计还可使用10年，净残值为0，采用直线法摊销。B公司采用的会计政策与A公司相同，A公司没有向B公司提供长期应收款，也没有对长期股权投资计提减值准备。
B公司各年实现及分配利润情况如下表：（单位：万元）
年度 B公司净利润 B公司宣告分派利润
2007年 1100 500
2008年 -9900 0
2009年 6100 0
要求：（1）计算A公司投资时的初始投资成本，并作会计分录；
（2）计算2007年确认的投资收益和收到的投资收益，并作会计分录；
（3）计算2008年确认的投资亏损，并作会计分录；
（4）计算2009年确认的投资收益，并作会计分录。
好的.谢谢.请尽快
你好，
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解析：
（1）用银行存款支付到期的商业承兑汇票100 000元。
借：应付票据 100 000
贷：银行存款 100 000
（2）购入原材料，款项已通银行支付，材料尚未入库。
借：材料采购 1 500 000
应交税费-应交增值税（进项税额） 255 000
贷：银行存款 1 755 000
（3）收到原材料，材料验收入库，货款已于上月支付。
借：原材料 950 000
材料成本差异 50 000
贷：材料采购 1 000 000
（4）用银行汇票支付采购材料，原材料已验收入库，
借：银行存款 2 340
材料采购 998 000
应交税费-应交增值税（进项税额） 169 660
贷：其他货币资产 1 170 000
借：原材料 1 000 000
贷：材料采购 998 000
材料成本差异 2 000
（5）销售产品一批，货款尚未收到。产品已发出。
借：应收账款 3 510 000
贷：主营业务收入 3 000 000
应交税费-应交增值税（销项税额） 510 000
借：主营业务成本 1 800 000
贷：库存商品 1 800 000
（6）公司将交易性金融资产兑现存入银行。
借：银行存款 165 000
贷：交易性金融资产-成本 130 000
交易性金融资产-公允价值变动 20 000
投资收益 15 000
（7）购入不需安装的设备一台，以银行存款支付。设备已交付使用。
借：固定资产 864 700（854 700+10 000）
应交税费-应交增值税（进项税额）145 300
贷：银行存款 1 010 000
（8）购入工程物资一批用于建造厂房，款项已通过银行转账支付。
借：工程物资 1 500 000
贷：银行存款 1 500 000
（9）工程应付薪酬2 280 000元。
借：在建工程 2 280 000
贷：应付职工薪酬 2 280 000
（10）一项工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值14 000 000元。
借：固定资产 14 000 000
贷：在建工程 14 000 000
（11）基本生产车间一台机床报废，均通过银行存款收支。已清理完毕。
借：固定资产清理 200 000
累计折旧 1 800 000
贷：固定资产 2 000 000
借：固定资产清理 5 000
贷：银行存款 5 000
借：银行存款 8 000
贷：固定资产清理 8 000
贷：营业外支出 197 000
贷：固定资产清理 197 000
（12）从银行借入三年期借款10 000 000元，借款已存入银行账户。
借：银行存款 10 000 000
贷：长期借款 10 000 000
（13）销售产品一批，款项已存入银行。销售产品的实际成本为4 200 000元。
借：银行存款 8 190 000
贷：主营业务收入 7 000 000
应交税费-应交增值税（销项税额） 1 190 000
借：主营业务成本 4 200 000
贷：库存商品 4 200 000
（14）公司将银行承兑汇票交银行办理转账。款项银行已收妥。
借：银行存款 2 000 000
贷：应收票据 2 000 000
（15）公司出售一台不需用设备，收到价款，
借：固定资产清理 2 500 000
累计折旧 1 500 000
贷：固定资产 4 000 000
借：银行存款 3 000 000
贷：固定资产清理 2 500 000
营业外收入 500 000
（16）取得交易性金融资产，已用银行存款支付
借：交易性金融资产-成本 1 030 000
投资收益 20 000
贷：银行存款 1 050 000
（17）支付工资5 000 000元，其中包括支付在建工程人员的工资2 000 000元。
借：应付职工薪酬 3 000 000
在建工程 2 000 000
贷：银行存款 5 000 000
（18）分配应支付的职工工资3 000 000元。
借：生产成本 2 750 000
制造费用 100 000
管理费用 150 000
（19）提取职工福利费420 000元。
借：生产成本 385 000
制造费用 14 000
管理费用 21 000
贷：应付职工薪酬 420 000
（20）基本生产车间领用原材料，计划成本为7 000 000元，领用低值易耗品，计划成本500 000元，采用一次摊销法摊销。
借：生产成本 7 500 000
贷：原材料 7 000 000
低值易耗品 500 000
如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！
很高兴给回答问题：
解析：
（1）用银行存款支付到期的商业承兑汇票100 000元。
借：应付票据 100 000
贷：银行存款 100 000
（2）购入原材料，款项已通银行支付，材料尚未入库。
借：材料采购 1 500 000
应交税费-应交增值税（进项税额） 255 000
贷：银行存款 1 755 000
（3）收到原材料，材料验收入库，货款已于上月支付。
借：原材料 950 000
材料成本差异 50 000
贷：材料采购 1 000 000
（4）用银行汇票支付采购材料，原材料已验收入库，
借：银行存款 2 340
材料采购 998 000
应交税费-应交增值税（进项税额） 169 660
贷：其他货币资产 1 170 000
借：原材料 1 000 000
贷：材料采购 998 000
材料成本差异 2 000
（5）销售产品一批，货款尚未收到。产品已发出。
借：应收账款 3 510 000
贷：主营业务收入 3 000 000
应交税费-应交增值税（销项税额） 510 000
借：主营业务成本 1 800 000
贷：库存商品 1 800 000
（6）公司将交易性金融资产兑现存入银行。
借：银行存款 165 000
贷：交易性金融资产-成本 130 000
交易性金融资产-公允价值变动 20 000
投资收益 15 000
（7）购入不需安装的设备一台，以银行存款支付。设备已交付使用。
借：固定资产 864 700（854 700+10 000）
应交税费-应交增值税（进项税额）145 300
贷：银行存款 1 010 000
（8）购入工程物资一批用于建造厂房，款项已通过银行转账支付。
借：工程物资 1 500 000
贷：银行存款 1 500 000
（9）工程应付薪酬2 280 000元。
借：在建工程 2 280 000
贷：应付职工薪酬 2 280 000
（10）一项工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值14 000 000元。
借：固定资产 14 000 000
贷：在建工程 14 000 000
（11）基本生产车间一台机床报废，均通过银行存款收支。已清理完毕。
借：固定资产清理 200 000
累计折旧 1 800 000
贷：固定资产 2 000 000
借：固定资产清理 5 000
贷：银行存款 5 000
借：银行存款 8 000
贷：固定资产清理 8 000
贷：营业外支出 197 000
贷：固定资产清理 197 000
（12）从银行借入三年期借款10 000 000元，借款已存入银行账户。
借：银行存款 10 000 000
贷：长期借款 10 000 000
（13）销售产品一批，款项已存入银行。销售产品的实际成本为4 200 000元。
借：银行存款 8 190 000
贷：主营业务收入 7 000 000
应交税费-应交增值税（销项税额） 1 190 000
借：主营业务成本 4 200 000
贷：库存商品 4 200 000
（14）公司将银行承兑汇票交银行办理转账。款项银行已收妥。
借：银行存款 2 000 000
贷：应收票据 2 000 000
（15）公司出售一台不需用设备，收到价款，
借：固定资产清理 2 500 000
累计折旧 1 500 000
贷：固定资产 4 000 000
借：银行存款 3 000 000
贷：固定资产清理 2 500 000
营业外收入 500 000
（16）取得交易性金融资产，已用银行存款支付
借：交易性金融资产-成本 1 030 000
投资收益 20 000
贷：银行存款 1 050 000
（17）支付工资5 000 000元，其中包括支付在建工程人员的工资2 000 000元。
借：应付职工薪酬 3 000 000
在建工程 2 000 000
贷：银行存款 5 000 000
（18）分配应支付的职工工资3 000 000元。
借：生产成本 2 750 000
制造费用 100 000
管理费用 150 000
（19）提取职工福利费420 000元。
借：生产成本 385 000
制造费用 14 000
管理费用 21 000
贷：应付职工薪酬 420 000
（20）基本生产车间领用原材料，计划成本为7 000 000元，领用低值易耗品，计划成本500 000元，采用一次摊销法摊销。
借：生产成本 7 500 000
贷：原材料 7 000 000
低值易耗品 500 000
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第1个回答 推荐于2020-12-04
1. 07年1月 投资时
借:长期股权投资 2200
贷:银行存款 2200
2. 确认投资收益
借:投资收益 300 [1100-(2000/10-1000/10)]*30%
贷:长期股权投资-损益调整 300
借:应收股利 150
贷:长期股权投资-成本 150 (500*15%)
收到股利时
借:银行存款 150
贷:应收股利 150
3. 08年确认的亏损=[-9900-(2000/10-1000/10)]*30%=-3000万
借:投资收益 1550
贷:长期股权投资-损益调整 1550 (2000-300-150)
未确认的投资损失备查登记1450万 (3000-1550)
4. 09年确认的投资收益 [6100-(2000/10-1000/10)]*30%=1800万
首先去除未确认的投资损失1800-1450=350万
借:长期股权投资-损益调整 350
贷:投资收益 350本回答被提问者采纳
借:长期股权投资 2200
贷:银行存款 2200
2. 确认投资收益
借:投资收益 300 [1100-(2000/10-1000/10)]*30%
贷:长期股权投资-损益调整 300
借:应收股利 150
贷:长期股权投资-成本 150 (500*15%)
收到股利时
借:银行存款 150
贷:应收股利 150
3. 08年确认的亏损=[-9900-(2000/10-1000/10)]*30%=-3000万
借:投资收益 1550
贷:长期股权投资-损益调整 1550 (2000-300-150)
未确认的投资损失备查登记1450万 (3000-1550)
4. 09年确认的投资收益 [6100-(2000/10-1000/10)]*30%=1800万
首先去除未确认的投资损失1800-1450=350万
借:长期股权投资-损益调整 350
贷:投资收益 350本回答被提问者采纳
第2个回答 2009-02-07
haha~没猜错的话你也学财务会计呢？
我们刚学完
我给你做一下啊
等~~~~~~
我们刚学完
我给你做一下啊
等~~~~~~
