新机器属于新型环保设备，按税法规定可分4年折旧并采用双倍余额递减法计算应纳税所得额，法定残值为原值的1／12。由于该机器效率很高，可以节约付现成本每年14万元。公司的所得税税率30％。如果该项目在任何一年出现亏损，公司将会得到按亏损额的30％计算的所得税额抵免。
要求：假设公司投资本项目的必要报酬率为10％，计算上述机器更新方案的净现值。
使用新设备：
NCF0=－48
NCF1=48*2/4*30%=7.2
NCF2=48*(1－2/4)*2/4*30%=3.6
NCF3~4=[48*(1－2/4)（1－2/4）－48*1/12]/2*30％=1.2
NCF5=1.2－(1.2－48*1/12)*30％=0.84＋1.2=2.04
求高手分析第五年的净现金流量为什么这样做？1.2万是固定资产净残值收入，应属于营业外收入，为什么不用交所得税?
净现金流量=营业收入（1-税率）-付现成本（1-税率）+折旧*税率
求高手，急急急！！感激不尽
第5年设备残值=48/12=4万元，处置价款1.2万元，产生（1.2-4）=-2.8万元的亏损，公司将会得到按亏损额的30％计算的所得税额抵免
1.2万元不属于营业外收入，你把会计分录写出了就很清楚了
借：固定资产清理 4万元
累计折旧 44万元
贷：固定资产 48万元
借：银行存款 1.2万元
贷：固定资产清理 1.2万元
借：营业外支出 2.8万元
贷：固定资产清理 2.8万元
1.2万元不属于营业外收入，你把会计分录写出了就很清楚了
借：固定资产清理 4万元
累计折旧 44万元
贷：固定资产 48万元
借：银行存款 1.2万元
贷：固定资产清理 1.2万元
借：营业外支出 2.8万元
贷：固定资产清理 2.8万元
温馨提示：答案为网友推荐，仅供参考
第1个回答 2012-10-08
收入未必就交税啊！就本题而言，由于第五年卖出固定资产获得1.2万元收入，但是该收入并没有给企业带来增量的利润，而是给企业造成了损失，由于损失存在抵税作用，所以就等于1.2万元的收入，加上卖出固定资产损失的抵税。
第2个回答 2012-10-08
求度娘咩
