以及这些现状产生的原因?
我国中小企业内部审计的现状
经过二十多年的发展,内部审计工作对我国的经济发展起到了巨大的推动作用,但是目前对中小企业来说,由于企业规模等因素的限制,中小企业的内部审计远远不能满足其经营发展的需要,作为内部控制制度一部分的内部审计还存在着以下几个问题:
(一)内部审计的地位得不到重视
1、企业管理层对内部审计的弱视
中小企业都会有种错觉:只有大规模的企业才会需要内审部门,其实这完全暴露了现在企业对内部审计的了解不足,重视不足。内部审计对企业经营过程和管理流程进行监督和评价,对可能存在的经营风险进行披露和警告,是作为内部控制制度必不可少的一部分,无论是大企业还是小企业都有必要设置内部审计部门。并且为了维护审计的客观性,不管是兼职还是专职的审计人员都须有足够的权利,保证其独立性和客观性,这样才能保证内部审计的公正性,并确立其权威性,否则内部审计无法顺利进行。
2、企业内审文化的缺失
在现在各种企业中,仍有不少人对审计工作不理解,认为企业领导是“一言堂”,轻视内部审计的作用,对审计有抵触情绪,甚至不合作,认为内部审计可有可无。这与落后的企业管理体制有很大关系。有的对内审怀有畏惧心理,持有怀疑态度。
在这样的一种企业文化氛围中,内部审计的发展必然受到限制。
(二)内审制度不够完善
尽管近年来许多民营企业在形式上建立了内审机构,但是内审制度不够完善,在实际工作中没有深入,缺乏实质性的内部审计监督,只是常规上开展一些事后的财务收支审计、资金是否安全完整、核查揭露舞弊行为、财产清查等。
1、审计机构设置不合理,隶属关系不清,具体业务资料缺乏交流。大型集团企业的内部审计机构设置较合理,隶属于董事会的审计委员会,直接对董事会负责,其他部门无权干涉,独立性较强。而中小企业的内审机构表面上也是对董事会负责,实质上受经理机构及其他部门的制约和影响,独立性太差,甚至有的企业的财务部门的负责人兼任内审部门的领导,其监督制度形同虚设。导致隶属关系不清,监督不力。同时,审计部门单独设置没有与各部门的进行沟通的方式,等到审计时才临时去和有关部门交流信息。
2、职能也已严重弱化,不能正确评价财务会计信息及各级管理部门的绩效。目前,中小企业内部审计监督并没有真正履行其应有的职能,还没有很好地把审计范围延伸到经营管理的各个环节,企业审计部门基本上与其他职能部门平行,受经理层的领导,与最高领导层还有间距,无法保证内部审计的独立性和权威性。内部审计的职能还停留在查错、防弊上,在企业内部扮演了警察角色,而没有真正参与到对企业资源利用的经济性和有效性进行分析、评价以及预见性的决策活动中。
(三)专业人员缺少,限制了审计工作开展
根据《国际内部审计师协会内部审计标准说明》规定,内部审计师应具备财务、会计、企业管理、统计、计算机、概率、线性规划、审计、工程、法律等各方面的知识,以保证执业质量。而目前我国企业内部审计人员素质偏低,有的只掌握某一方面的知识,更有甚者对审计业务一窍不通,难以深层次的发现问题。
(四)内部审计监督理念的落后
国际内部审计师协会理事会2002年1月1日起实施的《内部审计职业实务准则》中讲到:“内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动。其目的在于增加价值和改进组织的经营。它通过系统化和规范化的方法,评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标。”可见,现代的内审职责不再局限于查错纠弊,更主要是提供一项保证和咨询活动,是为了增加价值和改进经营、实现组织目标服务的,是一种作用范围很广、建设性很强的服务性工作。由于上面所述中小企业业务范围和领导管理层的局限,内审部门还停留在较低层次,缺乏管理审计、风险审计等方面的审计,更不涉及到一些重要的层次的问题,如管理制度、政策法规、社会环境、监督体系等方面的研究。
经过二十多年的发展,内部审计工作对我国的经济发展起到了巨大的推动作用,但是目前对中小企业来说,由于企业规模等因素的限制,中小企业的内部审计远远不能满足其经营发展的需要,作为内部控制制度一部分的内部审计还存在着以下几个问题:
(一)内部审计的地位得不到重视
1、企业管理层对内部审计的弱视
中小企业都会有种错觉:只有大规模的企业才会需要内审部门,其实这完全暴露了现在企业对内部审计的了解不足,重视不足。内部审计对企业经营过程和管理流程进行监督和评价,对可能存在的经营风险进行披露和警告,是作为内部控制制度必不可少的一部分,无论是大企业还是小企业都有必要设置内部审计部门。并且为了维护审计的客观性,不管是兼职还是专职的审计人员都须有足够的权利,保证其独立性和客观性,这样才能保证内部审计的公正性,并确立其权威性,否则内部审计无法顺利进行。
2、企业内审文化的缺失
在现在各种企业中,仍有不少人对审计工作不理解,认为企业领导是“一言堂”,轻视内部审计的作用,对审计有抵触情绪,甚至不合作,认为内部审计可有可无。这与落后的企业管理体制有很大关系。有的对内审怀有畏惧心理,持有怀疑态度。
在这样的一种企业文化氛围中,内部审计的发展必然受到限制。
(二)内审制度不够完善
尽管近年来许多民营企业在形式上建立了内审机构,但是内审制度不够完善,在实际工作中没有深入,缺乏实质性的内部审计监督,只是常规上开展一些事后的财务收支审计、资金是否安全完整、核查揭露舞弊行为、财产清查等。
1、审计机构设置不合理,隶属关系不清,具体业务资料缺乏交流。大型集团企业的内部审计机构设置较合理,隶属于董事会的审计委员会,直接对董事会负责,其他部门无权干涉,独立性较强。而中小企业的内审机构表面上也是对董事会负责,实质上受经理机构及其他部门的制约和影响,独立性太差,甚至有的企业的财务部门的负责人兼任内审部门的领导,其监督制度形同虚设。导致隶属关系不清,监督不力。同时,审计部门单独设置没有与各部门的进行沟通的方式,等到审计时才临时去和有关部门交流信息。
2、职能也已严重弱化,不能正确评价财务会计信息及各级管理部门的绩效。目前,中小企业内部审计监督并没有真正履行其应有的职能,还没有很好地把审计范围延伸到经营管理的各个环节,企业审计部门基本上与其他职能部门平行,受经理层的领导,与最高领导层还有间距,无法保证内部审计的独立性和权威性。内部审计的职能还停留在查错、防弊上,在企业内部扮演了警察角色,而没有真正参与到对企业资源利用的经济性和有效性进行分析、评价以及预见性的决策活动中。
(三)专业人员缺少,限制了审计工作开展
根据《国际内部审计师协会内部审计标准说明》规定,内部审计师应具备财务、会计、企业管理、统计、计算机、概率、线性规划、审计、工程、法律等各方面的知识,以保证执业质量。而目前我国企业内部审计人员素质偏低,有的只掌握某一方面的知识,更有甚者对审计业务一窍不通,难以深层次的发现问题。
(四)内部审计监督理念的落后
国际内部审计师协会理事会2002年1月1日起实施的《内部审计职业实务准则》中讲到:“内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动。其目的在于增加价值和改进组织的经营。它通过系统化和规范化的方法,评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标。”可见,现代的内审职责不再局限于查错纠弊,更主要是提供一项保证和咨询活动,是为了增加价值和改进经营、实现组织目标服务的,是一种作用范围很广、建设性很强的服务性工作。由于上面所述中小企业业务范围和领导管理层的局限,内审部门还停留在较低层次,缺乏管理审计、风险审计等方面的审计,更不涉及到一些重要的层次的问题,如管理制度、政策法规、社会环境、监督体系等方面的研究。
温馨提示:答案为网友推荐,仅供参考
第1个回答 2012-09-25
中小企业的内部审计也就是平时的监督检查,对资产进行盘点,存货和现金
第2个回答 2012-09-25
比较混乱,说是审计,其实发挥不了审计的作用,大环境在那放着呢
第3个回答 2012-09-25
中国的中小企业目前基本上没有内部审计!