我们厂里原来没有会计,也没有固定资产账本,现在要求建账,我想请问一下,我盘查了一下固定资,知道了当时购入时的金额,现在都几年了,怎样建账啊?哪位高手回答一下吧。谢谢。
建立固定资产卡片,确定固定资产的这就方式及残值,然后做凭证,记账。
借:固定资产-机器设备(电子设备、运输设备、生产设备、其他设备、房屋、构筑物)
应交税金-增值税 进项税(只限是增值税发票可以抵税,房屋,构筑物不能抵税)
贷:银行存款
借:成本费用类科目
贷:累计折旧
建账基准日应以公司成立日即营业执照签发日或营业执照变更日为准,由于会计核算以年度、季度、月进行分期核算,实际工作中,一般以公司成立当月月末或下月初为基准日。如果公司设立之日是在月度中的某一天,一般以下一个月份的月初作为建账基准日。
扩展资料:
按表项目核实资产负债额
1、盘点现金及单据,注意需要换发票的白条也应考虑进去,确定现金金额;
2、取得银行存款对账单,并核实未达账项,确定银行存款金额;
3、盘点原材料、库存商品等,确定存货金额;
4、编制应收、应付、其他应收、其他应付等往来款项表,注意最好让往来单位盖章或签字确认,确定往来款项金额;检查有无长短期借款、应付工资、应交税金等项目;
5、盘点固定资产,确定固定资产金额;
6、取得企业法人营业执照和验资报告,确定实收资本金额;
7、根据公式“资产-负债=所有者权益,所有者权益-实收资本(股东多投入的资金暂挂其他应付款)=未分配利润”推算出未分配利润金额;
8、根据结果编制出资产负债表,并据此做第一号凭证;
9、启用账薄,将第一号凭证内容登记入账。在账薄日期栏填写登记入账的日期,摘要栏可写“盘点建账”。
小企业应设置账薄,具体如下:
(1)现金日记账,一般企业只设1本现金日记账。但如有外币,则应就不同的币种分设现金日记账。
(2)银行存款日记账,一般应根据每个银行账号单独设立1本账。如企业只设了基本账户,则设1本银行存款日记账。
现金日记账和银行存款日记账均应使用订本账。根据单位业务量大小可以选择购买100页的或200页的。
(3)总分类账,一般企业只设1本总分类账。外形使用订本账,根据单位业务量大小可以选择购买100页的或200页的。这1本总分类账包含企业所设置的全部账户的总括信息。
(4)明细分类账,明细分类账采用活页形式。存货类的明细账要用数量金额式的账页;收入、费用、成本类的明细账要用多栏式的账页;应交增值税的明细账单有账页。
其他的基本全用三栏式账页。因此,企业需要分别购买这4种账页,数量的多少依然是根据单位业务量等情况而不同。业务简单且很少的企业可以把所有的明细账户设在1本明细账上。
业务多的企业可根据需要分别就资产、权益、损益类分3本明细账;也可单独就存货、往来账项各设1本??此处没有硬性规定,完全视企业管理需要来设。
参考资料来源:百度百科-固定资产
参考资料来源:百度百科-建账
应交税金-增值税
进项税(只限是增值税发票可以抵税,房屋,构筑物不能抵税)
贷:银行存款
借:成本费用类科目
贷:累计折旧
建账基准日应以公司成立日即营业执照签发日或营业执照变更日为准,由于会计核算以年度、季度、月进行分期核算,实际工作中,一般以公司成立当月月末或下月初为基准日。如果公司设立之日是在月度中的某一天,一般以下一个月份的月初作为建账基准日。