某企业为居民企业,2008年经营业务如下:
⑴取得销售收入2500万元
⑵销售成本1100万元
⑶发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元.
⑷销售税金160万元(含增值税120万元)
⑸营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款3 0万元,支付税收滞纳金6万元)
（6）利息收入120万元，其中10万元为国债利息收入；
(7)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元.
要求:计算该企业本年度实际应纳的企业所得税.
1、会计税前利润=2500-1100-670-480-60-（160-120）+70-50+120=250
2、广告费扣除标准=2500*15%=375，实际支出450，应调整应纳税所得75，
3、业务招待费扣除标准=2500*0.5%=12.5，实际发生额*0.6=9，应调整所得6，
（业务招待费在记帐时是按全额入帐的，其发生额的60%和收入的0.5%孰低法是在年底所得税清缴时税务局核算你们公司税前列支费用时才用的。）
4、对外捐赠扣除标准=250*12%=30，实际发生30，允许扣除（在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。）
5、滞纳金罚款支出不允许税前扣除，应调整6，
6、国债利息收入属于免税项目，调减10
7、福利费扣除标准=150*14%=21,实际发生额是多少？题目没有给出
工会经费扣除标准=150*2%=3，等于实际发生不需调整
职工教育经费扣除标准=150*2.5%=3.75，实际发生？，题目没有给出
用会计利润250万，加上调整项目，减去调减项目，得出应纳税所得额，乘以所得税税率，就是
该企业本年度实际应纳的企业所得税.
2、广告费扣除标准=2500*15%=375，实际支出450，应调整应纳税所得75，
3、业务招待费扣除标准=2500*0.5%=12.5，实际发生额*0.6=9，应调整所得6，
（业务招待费在记帐时是按全额入帐的，其发生额的60%和收入的0.5%孰低法是在年底所得税清缴时税务局核算你们公司税前列支费用时才用的。）
4、对外捐赠扣除标准=250*12%=30，实际发生30，允许扣除（在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。）
5、滞纳金罚款支出不允许税前扣除，应调整6，
6、国债利息收入属于免税项目，调减10
7、福利费扣除标准=150*14%=21,实际发生额是多少？题目没有给出
工会经费扣除标准=150*2%=3，等于实际发生不需调整
职工教育经费扣除标准=150*2.5%=3.75，实际发生？，题目没有给出
用会计利润250万，加上调整项目，减去调减项目，得出应纳税所得额，乘以所得税税率，就是
该企业本年度实际应纳的企业所得税.
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第1个回答 2012-06-30
余款在支付商品房时结算，请编制相关会计分录。（营业税税率5%）. ...、收到预收账款时，直接借记“营业税金及附加”，贷记“应交税金－营业税”...
