如题所述
认证抵扣进项税怎么写会计分录?
增值税发票的进项税认证抵扣后,可以用销项税额减进项税额得出应交税费,对于认证抵扣的进项税,可以通过应交税费科目进行核算,具体的会计分录怎么做?
认证抵扣进项税的会计分录
1、收到进项则表述为借记应交税费——应交增值税(进项税)科目
2、开出增值税发票表述为贷记应交税费——应交增值税(销项税)科目
本月应该交税费=销项—进项
(销项和进项在
应交税费——应交增值税
账户上,余额可能是正数或负数,月末都要将余额转入:应交税费——未交增值税,月末,应交税费——应交增值税科目余额应该是0)
3、如果,月末“应交税费——应交增值税”科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
4、如果,月末“应交税费——应交增值税”科目余额是负数做相反分录
如果月末“应交税费——未交增值税”余额在借方说明该余额要下月留抵
如果月末“应交税费——未交增值税”余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额
5、交税后:
借:应交税费——未交增值税(已交增值税)
贷:银行存款
已抵扣的进项税额转出的会计分录
一般的货物,即凭票抵扣进项税额的货物:
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
应交税费包括什么?
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、资源税、房产税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前由企业代收代缴的个人所得税等。
进项税额已认证留抵的会计分录怎么做?
增值税留抵税额是企业在经营时,由于增值税进销不匹配造成增值税税额未能抵扣,在未来实现销售时可以抵减增值税销项的税额,但已认证留抵的进项税额仍需做相应的会计处理,对于进项税额已认证留抵的会计分录该么做?
进项税额已经认证留抵的会计分录
借:库存商品
应交税费——待抵扣进项税额
贷:应付账款
抵扣时:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应交税费——待抵扣进项税额
什么是待抵扣进项税额?
“应交税费—待抵扣进项税额”属于会计明细科目,主要是通过核算一般纳税人已取得增值税的扣税凭证并且经过国家税务机关的认证处理,按照我们国家税法机关颁布的现有的增值税制度规定准予以后期间可以从销项税额中抵扣的进项税额。
什么是应交税费?
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费,期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税金。
什么是应付账款?
应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款,一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移,或者所购买的劳务已经接受时确认。