香港人在大陆缴纳个人所得税的比例是什么

一、个人税务安排

1、凡受聘於内地机构或是经常往返内地工作的港人，都必须缴交个人所得税。依据有关居民纳税的规定，若外地员工在内地没有固定住所，但在内地已住满一年，便有纳税的义务。另外，港人若在中国境内停留不满一年，而又在中国境内获取报酬，也须缴纳个人所得税。 

那麼，如何计算个人在中国境内的税项？首先，必须了解在内地逗留的定义，凡是踏进中国国境之内，即使时间只是半天或是两个半天，都会算作一天及三天完整计算。

2、另一方面，内地的个人所得税一般都是由雇主在支付薪金时「代扣代缴」，有关雇主须於指定期限内向当地税务机关缴交税款和提交报税表，通常是每月的7日上报税务机关。一般内地个人所得税乃采用累进税率，由5%至45%不等，若月入50,000元（人民币，下同），实际有10,000元须缴税。 

停留少於183天 只计算内地工资。 

港人如在内地工作及停留少於183天（税收协定时限），有关收入只计算从内地所得部分，再按停留天数计算实际缴纳金额。 

三、计算公式： 

纳税金额＝﹝（不含税收入额－费用扣除标准）×适用税率－速算扣除数﹞×实际天数 

假设每月收入为6,000元，每年缴税（附注：外籍员工的徵税起点为4,000元）： 

﹝（6,000元－4,000元）×10%－25﹞×12（月）＝2,100元 避免双重徵税安排 

对港人而言，若经常往返中港两地，可能涉及两地的收入，产生双重徵税的问题。按港府税务规定，港人若在港逗留少於60天，可获豁免缴纳薪俸税；

另外，若在内地已缴交个人所得税，也可在港申请扣减已交的税项，当然申请者必须提交相关的缴税证明。有关避免双重徵税事宜可向香港税务局查询。 

总而言之，港人往内地工作，不要期望可享有在港工作时的同等待遇，因为在不同地域工作，有关法例也会出现差异，因此必须清楚个人的工作权益。

扩展资料：

计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

个税专项附加扣除如下，明细查看个税专项附加扣除；

子女教育专项附加扣除：纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。

继续教育专项附加扣除：纳税人接受学历继续教育的支出，在学历教育期间按照每年4800元（每月400元）定额扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。

大病医疗专项附加扣除：一个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的（包括医保目录范围内的自付部分和医保目录范围外的自费部分）由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，为大病医疗支出，可以按照每年60000元标准限额据实扣除。

大病医疗专项附加扣除由纳税人办理汇算清缴时扣除。住房贷款利息专项附加扣除：纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房，发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每年12000元（每月1000元）标准定额扣除。

非首套住房贷款利息支出，纳税人不得扣除。纳税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除。住房租金专项附加扣除：纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出,可以按照以下标准定额扣除：

（一）承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每年14400元（每月1200元）；

（二）承租的住房位于其他城市的，市辖区户籍人口超过100万的，扣除标准为每年12000元（每月1000元）。

（三）承租的住房位于其他城市的，市辖区户籍人口不超过100万（含）的，扣除标准为每年9600元（每月800元）。

赡养老人专项附加扣除：纳税人赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照以下标准定额扣除：

（一）纳税人为独生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的标准定额扣除；

（二）纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元(每月2000元)的扣除额度，分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊，具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。

采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元（每月1000元），并签订书面分摊协议。指定分摊与约定分摊不一致的，以指定分摊为准。纳税人赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除。

例：已婚人士小李在北京上班，月收入1万元，“三险一金”专项扣除为2000元，每月租金4000元，有一子女上幼儿园，同时父母已经60多岁。

起征点为3500元的情况下，没有专项附加扣除，每月需缴纳345元个税；

起征点为5000元的情况下，没有专项附加扣除，每月需缴纳(10000-5000-2000)×3%=90元个税。

根据新政策，小李就可以享受住房租金1200元扣除、子女教育1000元扣除、赡养老人1000元扣除(跟姐姐分摊扣除额)，所以，个税=(10000-5000-2000-1200-1000-1000)×3%=0元。

注：新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。

新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

参考资料来源：百度百科-个人所得税