保险增值税对保险产品有什么影响

一、影响保险产品的价格。税负是保险产品定价的重要考虑因素之一，在现行营业税体制下，保险产品定价中考虑了营业税因素。改征增值税后企业税负情况有所变化，对企业利润产生一定影响，保险企业需调整产品定价机制来保持产品利润率的稳定。

二、在目前的营业税制下，产品的定价可以简单理解为：产品价格=赔付成本+营业税+佣金+费用+期望利润。营业税的多少，直接影响着产品的定价高低。有研究表明，当增值税率较低时，保险公司保持产品价格不变的话，利润率会有所提升，而如果是保险利润率不变的话，产品价格就会有一定程度的降低，这表明， 实施较低的增值税率对于保险公司与消费者来说是双赢的过程。

三、另外，保险行业未到期责任准备金、未决赔款准备金的提取也都与税制、税率密切相关，在5月1日正式实施“营改增”后，保险公司需要重新进行计算。

由于保险行业尚未正式实施，具体的减税效果还难以估量，有业内人士认为这 完全取决于保险公司的对于进项发票的管理力度。从其他已经试点“营改增”的地区和行业来看，减税效果整体还是比较明显的。

有数据显示，2012年开展营改增试点以来，截至2015年底，全国试点纳税人共计592万户，累计实现减税达到6412亿元。“营改增”对于第三产业的推动效果也较为明显，我国第三产业增加值占GDP的比重已经由2012年的45.5%逐年提高到2015年的50.5%，首次占据中国经济“半壁江山”。

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）文件规定，金融保险业自2016年5月1日起从营业税改征增值税，对于日常经营管理高度依赖电子信息系统、分支机构遍布全国、直接面对大量机构和个人客户的保险公司而言，短时间完成“营改增”切换工作是一项极大的挑战。

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