某企业从2001开始采用备抵发核算坏账准备 ，提取坏账准备比例为5%
.当年应收账款账面余额借方 80万元，
2002年核销坏账损失6万元，
2002年末应收账款账面余额为140万元，
2003重新收回往年核销坏账2万元，
2003年末应收账款账面余额为20万元，
第二题
某企业为一般纳税人，税率17%。
2006年8月，固定资产账面原值3500000，车间计提折旧28000，厂部计提折旧14000
2006年9月，发生以下业务
1接受捐赠机床一台，资产账面原值65000，已折旧12000，双方确定款项为48000，投车间使用
2购机器一台，价款30000，增值税税额5100，运输费1000，安装费2300，转账支付，投车间使用
3购设备一台，发票价200000，增值税税,34000，车辆购置税23400，保险费等18000，转账支付，投车间使用
4财产清查时，发现盘亏机器设备一台，账面原值50000，已折旧23000，经批准后予以核销
5计提九月份固定资产折旧
2001年年底计提坏账准备
借：资产减值损失 40000
贷：坏账准备 40000
2002年核销坏账
借：坏账准备 40000
资产减值损失 18000
贷：应收账款 60000
2002年年底计提坏账准备
借：资产减值损失 70000
贷：坏账准备 70000
2003年年底收回坏账
借：资产减值损失-20000
贷：坏账准备 -20000
借：银行存款（库存现金） 20000
贷：应收账款 20000
2003年年末，20*5%=1万元<50000（70000-20000）
所以应冲减以前年度计提的坏账准备
借：资产减值损失 -40000
贷：坏账准备 -40000
供你参考追问
借：资产减值损失 40000
贷：坏账准备 40000
2002年核销坏账
借：坏账准备 40000
资产减值损失 18000
贷：应收账款 60000
2002年年底计提坏账准备
借：资产减值损失 70000
贷：坏账准备 70000
2003年年底收回坏账
借：资产减值损失-20000
贷：坏账准备 -20000
借：银行存款（库存现金） 20000
贷：应收账款 20000
2003年年末，20*5%=1万元<50000（70000-20000）
所以应冲减以前年度计提的坏账准备
借：资产减值损失 -40000
贷：坏账准备 -40000
供你参考追问
借：坏账准备 40000
资产减值损失 18000
贷：应收账款 60000
资产减值损失 18000这个怎么来的
算错了，应该是才对
借：坏账准备 40000
资产减值损失 20000
贷：应收账款 60000
温馨提示：答案为网友推荐，仅供参考
第1个回答 2012-09-08
1.2001年应计提坏账准备=80*5%=4
借：资产减值损失 4
贷：坏账准备 4
2.2002年核销坏账准备
借：坏账准备 6
贷：应收账款 6
2002年应计提坏账准备=140*5%=7，坏账准备账面余额=4-6=-2，还应计提坏账准备=7-（-2）=9
借：资产减值损失 9
贷：坏账准备 9
3.2003年收回坏账准备
借：应收账款 2
贷：坏账准备 2
若收到了款，再 借：银行存款 2
贷：应收账款 2
4.2003年应计提坏账准备=20*5%=1，坏账准备账面余额=7+2=9，还应计提坏账准备=1-9=-8（即需要冲回多计提的坏账准备）
借：坏账准备 8
贷：资产减值损失 8
借：资产减值损失 4
贷：坏账准备 4
2.2002年核销坏账准备
借：坏账准备 6
贷：应收账款 6
2002年应计提坏账准备=140*5%=7，坏账准备账面余额=4-6=-2，还应计提坏账准备=7-（-2）=9
借：资产减值损失 9
贷：坏账准备 9
3.2003年收回坏账准备
借：应收账款 2
贷：坏账准备 2
若收到了款，再 借：银行存款 2
贷：应收账款 2
4.2003年应计提坏账准备=20*5%=1，坏账准备账面余额=7+2=9，还应计提坏账准备=1-9=-8（即需要冲回多计提的坏账准备）
借：坏账准备 8
贷：资产减值损失 8
