ABC公司2007年度取得主营业务收入6000万元,其他业务收入1500万元,投资收益1800万元,营业外收入300万元;发生主营业务成本4000万元,其他业务成本1000万元,营业税金及附加200万元,销售费用950万元,管理费用650万元,财务费用300万元,营业外支出900万元,所得税费用520万元。ABC公司按净利润的10%提取法定盈余公积,2007年度向股东分配现金股利300万元。
一、结转损溢
借:主营业务收入6000
其他业务收入1500
投资收益1800
营业外收入300
贷:本年利润1600
主营业务成本4000
营业税金及附加200
其他业务支出1000
营业费用950
管理费用650
财务费用300
营业外支出900
二、计算所得税;
借:所得税费用520
货:应交税费--应交企业所得税520
三、结转所得税费用
借:本年利润520(给出的答案不能现自修改,可能存在税前调整项目)
贷:所得税费用520
四、年度净利润结转到利润分配---未分配利润中:
借:本年利润1080
贷:利润分配---未分配利润1080
五、按净利润的10%提取法定盈余公积108元;
借:利润分配 108
贷:盈余公积---法定盈余公积 108
六、经董事会决定向投资者分配现金股利300元。
借:利润分配 300
贷:应付股利 300
七、发放时
借:应付股利300
贷 ;库存现金300
八、结转已分配利润
借:利润分配----未分配利润408
贷:利润分配 408
根据分录4、5、6、7、8我们就知道企业还有多少未分配利润=1080-408=672(贷方余额)
借:主营业务收入6000
其他业务收入1500
投资收益1800
营业外收入300
贷:本年利润1600
主营业务成本4000
营业税金及附加200
其他业务支出1000
营业费用950
管理费用650
财务费用300
营业外支出900
二、计算所得税;
借:所得税费用520
货:应交税费--应交企业所得税520
三、结转所得税费用
借:本年利润520(给出的答案不能现自修改,可能存在税前调整项目)
贷:所得税费用520
四、年度净利润结转到利润分配---未分配利润中:
借:本年利润1080
贷:利润分配---未分配利润1080
五、按净利润的10%提取法定盈余公积108元;
借:利润分配 108
贷:盈余公积---法定盈余公积 108
六、经董事会决定向投资者分配现金股利300元。
借:利润分配 300
贷:应付股利 300
七、发放时
借:应付股利300
贷 ;库存现金300
八、结转已分配利润
借:利润分配----未分配利润408
贷:利润分配 408
根据分录4、5、6、7、8我们就知道企业还有多少未分配利润=1080-408=672(贷方余额)
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第1个回答 2012-06-15
本年利润的会计分录四步做:
一、先结转收入:
借:主营业务收入6000
借:其他业务收入1500
借:营业外收入300
贷:本年利润7800
二、结转成本、费用和税金:
借:本年利润4000+200+1000+950+650+300+900=8000 贷:主营业务成本4000
贷:营业税金及附加200
贷:其他业务支出1000
贷:营业费用950
贷:管理费用650
贷:财务费用300
贷:营业外支出900
三、结转投资收益:
净收益的:
借:投资收益1800
贷:本年利润1800
净损失的:
借:本年利润0
贷:投资收益0
四、年度结转利润分配:
将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润:(所得税有问题,也许你给的题有问题,所以你要自己计算一下)
6、计算全年应交的所得税,税额为1600*33%=528元(如你的所得税没错可将528改为520,下面作相应调整即可)
借:所得税 528
贷:应交税金—应交所得税 528
7、 将上述所得税费用结转本年利润;
借:本年利润 528
贷:所得税 528
8、结转企业全年实现的净利润1600-528=1072
借:本年利润 1072
贷:利润分配 1072
9、按净利润的10%提取法定盈余公积107.2元;
借:利润分配 107.2
贷:盈余公积 107.2
10、经董事会决定向投资者分配股利300元。
借:利润分配 300
贷:应付股利 300本回答被网友采纳
一、先结转收入:
借:主营业务收入6000
借:其他业务收入1500
借:营业外收入300
贷:本年利润7800
二、结转成本、费用和税金:
借:本年利润4000+200+1000+950+650+300+900=8000 贷:主营业务成本4000
贷:营业税金及附加200
贷:其他业务支出1000
贷:营业费用950
贷:管理费用650
贷:财务费用300
贷:营业外支出900
三、结转投资收益:
净收益的:
借:投资收益1800
贷:本年利润1800
净损失的:
借:本年利润0
贷:投资收益0
四、年度结转利润分配:
将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润:(所得税有问题,也许你给的题有问题,所以你要自己计算一下)
6、计算全年应交的所得税,税额为1600*33%=528元(如你的所得税没错可将528改为520,下面作相应调整即可)
借:所得税 528
贷:应交税金—应交所得税 528
7、 将上述所得税费用结转本年利润;
借:本年利润 528
贷:所得税 528
8、结转企业全年实现的净利润1600-528=1072
借:本年利润 1072
贷:利润分配 1072
9、按净利润的10%提取法定盈余公积107.2元;
借:利润分配 107.2
贷:盈余公积 107.2
10、经董事会决定向投资者分配股利300元。
借:利润分配 300
贷:应付股利 300本回答被网友采纳
第2个回答 2012-06-15
一、结转本年利润
借:本年利润 1080
贷:利润分配---未分配利润 1080
二、提取盈余公积
借:利润分配---提取法定盈余公积 108
贷:盈余公积----法定盈余公积 108
三、向股东分配现金股利
借: 利润分配---分配利润 300
贷:应付利润 300追问
借:本年利润 1080
贷:利润分配---未分配利润 1080
二、提取盈余公积
借:利润分配---提取法定盈余公积 108
贷:盈余公积----法定盈余公积 108
三、向股东分配现金股利
借: 利润分配---分配利润 300
贷:应付利润 300追问
一、结转本年利润
借:本年利润 1080
贷:利润分配---未分配利润 1080
这一步能详细点吗,谢谢啦
这就是详细的二级分录了