现金流量表所填的是年累计数还是当月数

现金流量表一般为年度报表，应按年度累计数填列，如年中有需要填列，应按累计数填报。

新企业会计准则颁布实施后，现金流量表各项目的填列方法发生了变化，尤其是“销售商品和提供劳务收到的现金”与“购买商品和接受劳务支付的现金”两个主要项目的填列有了较大的不同。

基本填列公式为：本项目金额=营业收入+销项税额+（应收账款期初余额－应收账款期末余额）+（应收票据期初余额－应收票据期末余额）+（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－坏账准备的调整金额－票据转让的调整金额－其他特殊项目的调整金额。

扩展资料：

填写现金流量表应当注意“现金等价物”

以现金及现金等价物为基础编报的现金流量信息的完整性和可比性不强

因为现金等价物在定义、范围、具体认定等方面本身存在的不足，或人们对其持有不同认识所导致的。现金等价物定义不够科学。

其一，现金等价物毕竟不是现金，其在正常情况下变现也需有一个时间间隔，因而无法真正反映企业的即期支付能力和偿债能力;

其二，现金流量有时会被某些业务所掩盖，从而影响对企业支付能力和偿债能力的评判。

而且将现金及现金等价物纳入编制基础较为牵强。因为毕竟现金等价物的持有目的有着根本的区别，持有的风险也有差异，加之将现金等价物的短期性的时间界限定为3个月，从理论上缺乏严密的依据，所以，将其纳入现金流量表的编制基础，显得牵强，不易接受。

参考资料来源：百度百科-现金流量表