所在的是工业企业既有内销又有出口
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入。
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额。
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额。
扩展资料
计算方法
增值税税负率=实际交纳增值税税额/不含税的实际销售收入×100%
所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额(应税销售收入)×100%。
主营业务利润税负率=(本期应纳税额÷本期主营业务利润)×100%
印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%
具体计算:
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
注:1 对实行“免抵退”的生产企业而言。应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额
2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数
税负率是分类的,如增值税税负率为:
实际交纳增值税税额/不含税销售收入×100%
所得税税负率为:
实际交纳所得税税额/不含税销售收入×100%
参考资料:百度百科-税负率
用公式两边同时除以销售额,就可得到商业一般纳税人的理论税负率:
商业税负率=毛利率×税率。
二、工业情况就有所不同了。
商品销售成本如果换上工业企业的产品销售成本,即使加工出来的产品全部都卖出去了,销售成本也只能等于全部制造成本,而并不等于制造产品中的货物购进额。因为,工业产品的制造成本中,除了包含有外购原材料等货物的购进额外,还包括有工人的工资和车间经费(含折旧费等)这些不发生增值税进项 税额的加工增值部分。现在,我们不妨把这些加工增值部分占产品制造成本的百分比叫做加工增值率,并假设所有外购的原材料等外购货物全部都制造出了产成品,而制造出来的产成品又全部都销售了。
这样,工业生产中发生的货物购进额与制造产品所耗用的货物购进额就完全相等了,它可以通过加工增值率从产品销售成本中折算出来。
即:购进额=产品销售成本×(1-加工增值率);
购进额=(销售 额-销售毛利)×(1-加工增值率);
工业应纳税额=�销售额-(销售额-销售毛利)×(1-加工增值率)�×税率;
工业税负率=�1-(1-销售毛利率)×(1-加工增值率)�×税率。
一级稽核的工作内容和步骤:
(一)监控纳税人的申报情况.对超过纳税申报期限未办理纳税申报者,在本纳税申报期结束后5日内,向其发出催报通知.对连续两个月逾期未申报的,列印<未申报纳税人清单>送交检查.
(二)审核纳税人的申报数据.依据纳税申报表内各指标之间的逻辑关系,对所申报的应纳税额进行逻辑审核.对申报有误的,应及时向纳税人发出<申报错误更正通知>.
(三)按季计算分析纳税人销售额变动率和税负率,计算公式如下:�
1�销售额变动率=(本年累计应税销售额- 上年同期应税销售额)÷上年同期应税销售额X100%
2�税负率=(本年累计应纳税额÷本年累计应税销售额)X100%
将销售额变动率和税负率与相应的正常峰值进行比较,对存在下列问题的纳税人,列印<纳税申报异常纳税人清单>送交二级稽核.
1�销售额变动率高于正常峰值,税负率低于正常峰值的;
2�销售额变动率低于正常峰值,税负率低于正常峰值的;
3�销售额变动率及税负率均高于正常峰值的.
前款所称正常峰值,是指纳税人在一定时期内实现的销售额和税负正常变化的上限或下限.即:销售额变动率正常峰值,为纳税人在正常经营的前提下,销售额与上年同期比较,销售额变动率(+)所能达到的最大值;税负率正常峰值,为纳税人在正常履行纳税义务的前提下,由于受市场,季节等因素的影响而使税负率变化所能达到的最小值或最大值.正常峰值由地市级以上税务机关根据本地区不同行业的具体情况分别确定.
外贸企业是免税的,特殊情况下内视同内销处理,税负率分析没什么作用
税负率=
增值税(销项税-进项税-上期留底税)/销售收入本回答被网友采纳
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是13%或9%,而是远远低于该比例。
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