如题所述
库存现金业务的账务处理是什么?
企业的库存现金一般由出纳人员经管,属于流动性资产。发生库存现金业务时,会计人员应如何做账务处理?
库存现金业务怎么做账?
企业从银行提取现金,根据支票存根所记载的提取金额,借记本科目,贷记“银行存款”科目。企业将现金存入银行时,根据银行退回的进账单第一联,借记“银行存款”科目,贷记本科目。
企业因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额,借记“其他应收款”等科目,贷记本科目,收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时,按实际收回的现金,借记本科目,按应报销的金额,借记“管理费用”等科目,按实际借出的现金,贷记“其他应收款”科目。
企业因其他原因收到的现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记相关科目,贷记本科目。
库存现金清查方法是什么?
存现金是企业流动性最强的资产,是指存放于企业财会部门、由出纳人员进行保管的货币。库存现金清查时,可采取实地盘点法,一般的操作流程:
库存现金盘点时应安排两位以上的工作人员进行,两人进行清点和记录,然后用清点和记录的金额与企业账目上的金额进行核对。
库存现金和银行存款有哪些区别?
一、性质不同
库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币;而银行存款是储存在银行的款项,是货币资金的组成部分。
二、形态不同
库存现金是以物的形式存在;银行存款是企业存入银行的资金,属于非物质形态。
三、特点不同
库存现金是企业流动性最强的资产,企业应当严格遵守国家有关现金管理制度,正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性与合理性。而银行存款的特点是每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户,办理存款、取款和转账结算,企业的货币资金,除了在规定限额以内,可以保存少量的现金外,都必须存入银行。
企业库存现金的账务处理是什么?
企业的库存现金主要用于零星支付,属于资产类科目。对于库存现金,应如何进行账务处理?
库存现金如何做账?
企业应设置“库存现金”科目,本科目核算企业销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。其相关的会计分录如下:
1、签发现金支票、提取现金备用,会计分录如下:
借:库存现金
贷:银行存款
2、预借差旅费,以现金支付,会计分录如下:
借:其他应收款
贷:库存现金
库存现金如何理解?
库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金,对库存现金进行监督盘点,可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性,对于评价企业的内控制度将起到积极作用。
库存现金是企业流动性最强的资产,企业应当严格遵守国家有关现金管理制度,正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性与合理性。
库存现金属于资产类科目。借方反映库存现金的收入,贷方反映库现金的支出,余额在借方,表示库存现金的余额。