今年税务局让我公司对去年的账务进行自查，自查结果是补交去年无票销售增值税18000，并缴纳滞纳金和罚款，现在银行已扣款，请问这个会计分录怎么处理，是调整以前年度账务还是直接做到今年的账务里？另外还补交了今年1-3月的无票销售增值税5000，并缴纳滞纳金和罚款，现在银行已扣款，几年的又作何处理？
涉及到纳税申报“纳税检查应补交税额”和销售额，因此交税倒无所谓，关键是帐务处理：
借：预收帐款（或应收帐款）123882.35
贷：主营业务收入105882.35
应交税金——销项税18000
这样，就将无票销售额转作收入了，填表时，收入额对应填入4行“纳税检查调整的销售额”，补提的税金填入16行“纳税检查应补交税额”，另外还要视情况确定是否填37行“本期入库查补税额”。至于补交的1—3月份无票销售，也同样处理（真不该报1-3月份的，完全可以在4月处理啊）。至于缴的税和滞纳金，正常做帐追问
借：预收帐款（或应收帐款）123882.35
贷：主营业务收入105882.35
应交税金——销项税18000
这样，就将无票销售额转作收入了，填表时，收入额对应填入4行“纳税检查调整的销售额”，补提的税金填入16行“纳税检查应补交税额”，另外还要视情况确定是否填37行“本期入库查补税额”。至于补交的1—3月份无票销售，也同样处理（真不该报1-3月份的，完全可以在4月处理啊）。至于缴的税和滞纳金，正常做帐追问
现在还有个问题，就是会计4月份先把这笔税款去补交了，但是补交税款的所对应的补开的收入发票却是5月份才开出来的，这个怎么办啊？
追答整个地整差了！既然是查补，就不应该再开发票了，再开票那还叫什么“查补未开票收入”！作废此发票。（如果客户需要此发票，则冲减未开票收入，发票入账，1-1=0）
查补的未开票收入及税款，自己做一个说明，直接做账：
借：预收账款（或应收账款）
贷：收入、税金
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第1个回答 2012-05-04
我觉得做到今年的账里，银行账都是今年划款的。直接补交就可以。
第2个回答 2013-04-02
资产负债表期初余额是不能调整的。按我理解，你可以在补记这些进销的时候，按当期做，然后补交增值税，滞纳金记入管理费用，所得税及附加税按当期的做
