我公司是一家中外合资公司,在2006年成立,并在2007-2011年享受了“免二减三”的所得税优惠政策。现应大股东要求,需要将公司改为母公司的分公司,想问一下,如果变更的话,是否需要将之前所减免的所得税缴回?
最好可以说明依据,非常感谢。
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温馨提示:答案为网友推荐,仅供参考
第1个回答 推荐于2017-09-24
必须的!
1.我也遇到过,跟老板说:“合资公司自开始生产经营年度起,至今只有八年。不满十年注销的话,之前享受的免二减三要被追回。”,所以就一直拖着。
2.要注意风险:不足十年,尽管未注销,但实质上已经终止了生产经营,也玄乎。
3.法律依据一:
《外商投资企业和外国企业所得税法》第八条:对生产性外商投资企业,经营期在十年以上的,从开始获利的年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税,但是属于石油、天然气、稀有金属、贵重金属等资源开采项目的,由国务院另行规定。
外商投资企业实际经营期不满十年的,应当补缴已免征、减征的企业所得税税款。
法律依据二:
国税发[2008]23号
《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知》
外商投资企业按照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》(已失效)规定享受定期减免税优惠,2008年后,企业生产经营业务性质或经营期发生变化,导致其不符合《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定条件的,仍应依据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定补缴其此前(包括在优惠过渡期内)已经享受的定期减免税税款。
4.外资企业所得税法是已经作废了,但是“实体从旧、程序从新”,一定要被追回。
5.请看案例:
本网讯 日前,祁阳一中外合资企业在规定时限内,向祁阳县国税局申报缴纳了其因实际经营期不满十年,在此前已经享受的定期减免企业所得税税款113万元。
某企业成立于2004年12月,系一家由港商投资的中外合资企业,主要是生产销售电机、电子产品,于2005年2月认定为增值税一般纳税人。根据原《外商投资企业和外国企业所得税法》规定,该公司属生产性外商投资企业,可以自获利年度起,享受企业所得税“两免三减半”优惠政策。
2011年12月10日,祁阳县国税局受理了该公司注销申请,并对其实际经营期未满十年,应当补缴在此前已经享受的定期减免企业所得税一事引起了高度重视。一是把握工作主动性,县局相关部门上下联动,注重政策研究,提前介入企业注销活动,实施税收管理;二是做好相关税法知识的宣传,及时与企业领导和财务部门负责人沟通协调,取得企业的配合;三是核实相关数据,做好税款入库工作。结合政策法规科登记的企业所得税优惠台帐和企业财务资料,核实该公司于2006年获利,2006年至2010年共享受减免企业所得税税款113.76万元。
6.我们财务人员要保护自己,万一被追缴,老板第一个要砍的人就是会计!!
祝你好运。追问
1.我也遇到过,跟老板说:“合资公司自开始生产经营年度起,至今只有八年。不满十年注销的话,之前享受的免二减三要被追回。”,所以就一直拖着。
2.要注意风险:不足十年,尽管未注销,但实质上已经终止了生产经营,也玄乎。
3.法律依据一:
《外商投资企业和外国企业所得税法》第八条:对生产性外商投资企业,经营期在十年以上的,从开始获利的年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税,但是属于石油、天然气、稀有金属、贵重金属等资源开采项目的,由国务院另行规定。
外商投资企业实际经营期不满十年的,应当补缴已免征、减征的企业所得税税款。
法律依据二:
国税发[2008]23号
《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知》
外商投资企业按照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》(已失效)规定享受定期减免税优惠,2008年后,企业生产经营业务性质或经营期发生变化,导致其不符合《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定条件的,仍应依据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定补缴其此前(包括在优惠过渡期内)已经享受的定期减免税税款。
4.外资企业所得税法是已经作废了,但是“实体从旧、程序从新”,一定要被追回。
5.请看案例:
本网讯 日前,祁阳一中外合资企业在规定时限内,向祁阳县国税局申报缴纳了其因实际经营期不满十年,在此前已经享受的定期减免企业所得税税款113万元。
某企业成立于2004年12月,系一家由港商投资的中外合资企业,主要是生产销售电机、电子产品,于2005年2月认定为增值税一般纳税人。根据原《外商投资企业和外国企业所得税法》规定,该公司属生产性外商投资企业,可以自获利年度起,享受企业所得税“两免三减半”优惠政策。
2011年12月10日,祁阳县国税局受理了该公司注销申请,并对其实际经营期未满十年,应当补缴在此前已经享受的定期减免企业所得税一事引起了高度重视。一是把握工作主动性,县局相关部门上下联动,注重政策研究,提前介入企业注销活动,实施税收管理;二是做好相关税法知识的宣传,及时与企业领导和财务部门负责人沟通协调,取得企业的配合;三是核实相关数据,做好税款入库工作。结合政策法规科登记的企业所得税优惠台帐和企业财务资料,核实该公司于2006年获利,2006年至2010年共享受减免企业所得税税款113.76万元。
6.我们财务人员要保护自己,万一被追缴,老板第一个要砍的人就是会计!!
祝你好运。追问
公司是2001年成立的,在2006年合资,2007年开始享受三减两免政策,这样说来经营期是指从2001年开始计算呢,还是合资的2006年开始计算?
追答自合资年度!
一位税局的朋友,有一次跟我聊:“旁边一家合资企业要注销,它经营期已满10年,但两年前,因城市规划搬迁而并无实质经营活动。要不要追征它已经享受的优惠?”
第2个回答 2012-11-13
超过5年,不需要缴回追问
您说的超过5年,不需要缴回的依据是?