我是刚接手的 老板叫我把上月的几笔预收账款冲掉它 他说这几笔账根本不存在 应如何做呢？？谢谢
当收到预收账款时会计处理：
借：现金/银行存款
货：预收账款---XXXX
当发生预收账款冲销按实际应冲销额处理
借：预收账款---XXXXX
贷：主营业务收入
贷：应交税费---应交增值税(销)
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
扩展资料：
企业在收到预收款项时，先列入“预收账款”的贷方，此时该项目表现为一项负债；等到企业发出商品时，按总的价税款列入“预收账款”的借方。
由于预收款会小于实际价税款，在企业发出商品后“预收账款”的余额一般为借方，其本质为应收的性质，等同于“应收账款”。
在期末列报时，如果截止期末“预收账款”为借方余额则应列入应收账款项，如为贷方余额则列入预收账款项。如果企业在预收账款业务不多时，可用“应收账款”来代替，其列报方式等同。
核算内容
1、借方发生额（表示预收账款减少）
与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；
2、贷方发生额（表示预收账款增加）
预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入
3、期末余额
预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
参考资料来源：百度百科-预收账款
温馨提示：答案为网友推荐，仅供参考
第1个回答 2007-06-09
1、按照会计规定，对在无法汇出去的预收帐款先要通过“待处理财产损益”科目反映，即：
借：预收帐款－债权单位
贷：待处理财产损益－待处理流动资产损益
2、之后你要往前看看当时的会计处理，怎么个来龙去脉，一定要搞清楚，要写出核销报告，让老板签字，以防后患：
借：待处理财产损益－待处理流动资产损益
贷：营业外收入
3、结转本年利润，体现当期损益：
借：营业外收入
贷：本年利润
本年利润增加，即纳税所得额增加，告诉老板要多交所得税的。
特此回答！
借：预收帐款－债权单位
贷：待处理财产损益－待处理流动资产损益
2、之后你要往前看看当时的会计处理，怎么个来龙去脉，一定要搞清楚，要写出核销报告，让老板签字，以防后患：
借：待处理财产损益－待处理流动资产损益
贷：营业外收入
3、结转本年利润，体现当期损益：
借：营业外收入
贷：本年利润
本年利润增加，即纳税所得额增加，告诉老板要多交所得税的。
特此回答！
第2个回答 2007-06-09
预收账款是可以认为是应收账款的反方向。并不是没有发生预收项目就不会出现这种情况。有时候如果用电脑做帐，应收账款出现红字的话电脑就会自动生成预收账款等。如果要冲销，只需要做往来客户的反方向分录即刻。
第3个回答 推荐于2017-09-17
老板叫你把上月的几笔预收账款冲掉它 他说这几笔账根本不存在 应如何做呢
你找到登记预收账款的那些记帐凭证，就知道是不是根本不存在，如果帐本上有记录，你没有发生销售,确认收入,怎么能凭空冲销预收账款呢。
企业向购货单位预收款项时,借:银行存款,贷:预收账款。销售实现时,应确认收入,冲销预收账款。本回答被提问者采纳
你找到登记预收账款的那些记帐凭证，就知道是不是根本不存在，如果帐本上有记录，你没有发生销售,确认收入,怎么能凭空冲销预收账款呢。
企业向购货单位预收款项时,借:银行存款,贷:预收账款。销售实现时,应确认收入,冲销预收账款。本回答被提问者采纳
