如题所述
例如1:按照专票的13万缴纳。
例如2:增值税及附加税是按照 专票+普票=31万上税。
比如建安行业、鉴证咨询业、餐饮服务业、工业等可以自行开具专票,凡是专票都是需要缴纳增值税,开具的普票如果没有达到起征点的则可以免缴增值税;
所以,如果当季度开具普票12万(价税合计),专票13万(价税合计),则需按照专票金额缴纳增值税,并计提缴纳相关附加税,如果本季度开具普票18万(价税合计),专票13万(价税合计),一共大于30万,那么增值税及附加税仍是按照 专票金额缴纳计提。
扩展资料:
一般情况下,小规模纳税人是不能自行开具增值税专用发票的。如果需要,可以向税务机关申请按照征收率代开,并预缴相应税款。但是,现在有小规模纳税人自行开具增值税专用发票的试点。对于住宿业、鉴证业、建筑业小规模纳税人达到起征点标准的,应当向国税局领购增值税专用发票按照3%征收率自行开具,税务机关不再为其代开。
参考资料来源:百度百科-增值税
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