如题所述
定额发票一般适用于达不到起征点的小规模纳税人,开票金额主要有10元、20元、50元不等。取得定额发票时,是否可以抵扣企业所得税?
定额发票是否可以抵扣企业所得税?
定额发票是可以计入成本或者费用,用来减少利润总额从而抵扣企业所得税的。
单位发生业务取得定额发票,账务处理如下:
借:管理费用
销售费用
库存商品等科目
贷:银行存款等科目
计入费用核算了就可以正常抵扣企业所得税了。
定额发票是什么?
定额发票是由税局专门印制,不需要填开,并且有固定数额。
定额发票属于普通发票,开票金额有着明确的规定,一般分为10元、20元、50元、100元、200元、500元、1000元、2000元、5000元、10000元等11种,并且不可以抵扣税款。
企业所得税税率多少?
企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织,就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。所得税=应纳税所得额 × 税率(25%或20%、15%),如果是小微企业还会有减免,减免后的实际税率为10%或者5%。
企业所得税会计分录
1.计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
2.上缴时:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
3.结转时:
借:本年利润
贷:所得税费用
附注:
税务机关是发票的主管机关,负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。纳税人应当按照规定开具、使用、取得发票。
纳税人领购发票时,应当按税务机关规定报告发票使用情况。税务机关应当按照规定进行查验。
税务机关收取保证金应当开具资金往来结算票据。
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第1个回答 2021-04-08
定额发票可以计入成本或费用,用于减少利润总额和扣除企业所得税。
本单位业务取得的定额发票的会计处理如下:
借款:行政费用
销售成本
库存商品等科目
贷款:银行存款及其他科目
本单位业务取得的定额发票的会计处理如下:
借款:行政费用
销售成本
库存商品等科目
贷款:银行存款及其他科目
第2个回答 2021-04-08
当然可以了。可以把这些定额发票记在成本或者费用的科目里,然后在后期就可以抵扣企业所得税。
第3个回答 2021-04-08
这是要根据不同的情况而定的,有一些企业是可以抵扣的。