如题所述
一、企业所得税的计提会计分录是：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
交完时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。
以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。
纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。
扩展资料
会计分录的格式
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
参考资料来源：百度百科-会计分录
温馨提示：答案为网友推荐，仅供参考
第1个回答 2017-11-30
首先要 确定 你公司 是 按季申报 企业所得税 还是 按月申报。
不论按月还是 按季， 先缴纳的 就缴纳了， 以后 如果公司 是 累计亏损，那就 不用缴纳了。
如果以后 依然是 盈利，那就 按照 累计利润* 税率- 以前实缴的税款= 当前应缴税额。
举例： 假如是 按季 申报。一季度 利润 是 10000， 二季度利润是 -6000， 三季度是 30000元。
1、 一季度纳税 = 10000* 25%= 2500元 （一季度 缴纳 2500元）
2、 二季度纳税 =（ 10000 -6000）*25% -2500元 = -1500元（负数 不用缴纳）
3、三季度纳税 =( 10000 -6000 +30000) *25% -2500 -0 = 6000元。 （三季度 缴纳 6000元）
假设 今年 公司 全年利润是 60000元，实际缴纳了 企业所得税 是 15000元。
一年结束后，在 第二年年初 经 审计机构 审计 或 自查， 公司 60000元的 利润 不准确， 广告费、业务招待费 超出了 税前扣除标准， 调整后的 利润是 70000元。
公司在 汇算清缴 工作中 将 调整后的 情况反映在 申报表中。然后 补交税款=（70000-60000）*25=2500元。
如果 审计后的 利润 小于 账簿上的利润， 税务会 退回 多缴的 税款。
不论按月还是 按季， 先缴纳的 就缴纳了， 以后 如果公司 是 累计亏损，那就 不用缴纳了。
如果以后 依然是 盈利，那就 按照 累计利润* 税率- 以前实缴的税款= 当前应缴税额。
举例： 假如是 按季 申报。一季度 利润 是 10000， 二季度利润是 -6000， 三季度是 30000元。
1、 一季度纳税 = 10000* 25%= 2500元 （一季度 缴纳 2500元）
2、 二季度纳税 =（ 10000 -6000）*25% -2500元 = -1500元（负数 不用缴纳）
3、三季度纳税 =( 10000 -6000 +30000) *25% -2500 -0 = 6000元。 （三季度 缴纳 6000元）
假设 今年 公司 全年利润是 60000元，实际缴纳了 企业所得税 是 15000元。
一年结束后，在 第二年年初 经 审计机构 审计 或 自查， 公司 60000元的 利润 不准确， 广告费、业务招待费 超出了 税前扣除标准， 调整后的 利润是 70000元。
公司在 汇算清缴 工作中 将 调整后的 情况反映在 申报表中。然后 补交税款=（70000-60000）*25=2500元。
如果 审计后的 利润 小于 账簿上的利润， 税务会 退回 多缴的 税款。
