如题所述
第1个回答 2019-09-22
1、已付款，但是未收到发票，一般企业都是先做预付款处理。出纳根据会计做的会计凭证，登记日记账，做银行支出的会计分录如下
借：预付账款-XX金额
贷：银行存款
2、已经开票时的会计分录如下
借：预收账款-XX金额
贷：主营业务收入
3、对于发票已开客户如是分开付款，第一次付款时会计分录如下
借： 管理费用-发票金额
贷：银行存款-第一次付款金额
贷：应付账款-发票额减已付款
4、第二次付款的会计分录如下
借：应付账款-与上面的金额一致
贷：银行存款
扩展资料
预付账款的账务处理
1、企业进行在建工程预付的工程价款，财务处理是借记本科目，贷记银行存款等科目。按工程进度结算工程价款，借记“在建工程”科目，贷记本科目或者银行存款等科目。
2、企业(保险)预付的赔付款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。转销预付的赔付款，借记“应付分保账款”等科目，贷记本科目。
3、本科目期末借方余额，反映企业预付的款项;期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
参考资料来源：
本回答被网友采纳第2个回答 2017-06-13
如果你司是购货方，预付款已经开了发票（专票）,
借：预付账款-某公司
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
货到后，
借：原材料/库存商品等
贷：预付账款/银行存款等
如果你司是销货方，
预收款按照权责发生制原则，会计上不能确认收入，也没有发生纳税义务。但如果开了票，就发生了增值税纳税义务，你公司开具发票（以下考虑的是专票）后，做如下分录：
借：银行存款
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
预收账款
发货确认收入后
借：预收账款
贷：主营业务收入
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
希望我的回答能帮到你。本回答被提问者采纳
借：预付账款-某公司
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
货到后，
借：原材料/库存商品等
贷：预付账款/银行存款等
如果你司是销货方，
预收款按照权责发生制原则，会计上不能确认收入，也没有发生纳税义务。但如果开了票，就发生了增值税纳税义务，你公司开具发票（以下考虑的是专票）后，做如下分录：
借：银行存款
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
预收账款
发货确认收入后
借：预收账款
贷：主营业务收入
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
希望我的回答能帮到你。本回答被提问者采纳
