如题所述
随着全球经济化的不断发展,越来越多人从事外贸业务,出口货物劳务一般都会涉及退税的问题。那么出口退税是否影响企业利润?
出口退税影响企业利润吗?
答:出口退税不影响企业利润。
1、增值税属于价外税,我们在采购环节和销售环节记账时,已经进行价税分离,既没有将增值税记入收入,也没有将增值税计入成本费用,最终增值税由消费者承担,所以出口退税不影响企业利润。
2、企业收到出口退税,银行存款增加,现金流入增加,这样一来影响了企业的现金流,但不会影响利润。
出口退税相关计算公式
1、当期应纳税额:
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额);
2、不得免征和抵扣税额:
免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(出口货物征收率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额;
3、免抵退税额:
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额;
4、当期应退税额和免抵税额:
(1)当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则当期应退税额=当期免抵退税额,当期免抵税额=0;
(2)当期末留抵税额≤当期免抵退税额,则当期应退税额=当期期末留抵税额,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。
注:当期期末留抵税额按当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。
出口退税免抵税额怎么做账?
出口退税相关会计分录
以外贸出口退税为例:
1、采购货物时(有专票):
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
2、出口货物收入,按FOB价核算:
借:应收账款
贷:主营业务收入
注:出口免销项税,不计提销项税
3、结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
4、出口货物存在征收和退税的税率差,这部分需转入成本:
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
5、计提出口退税款:
借:应收出口退税款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
6、收到出口退税:
借:银行存款
贷:应收出口退税款
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